审计学复习提纲.doc

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1、一、不定项选择题（本部分共5个案例，20题，每题1分，总计20分）注册会计师于2011年10月31日在对宁晟有限公司实施财务审计。一、对货币资金项目内部控制制度进行审计发现该公司内部控制制度不严，现金管理混乱，继而对现金管理进行审计。审计人员按照工作部署来到财务科，首先清查核对了保险柜的现金，发现保险柜中有一个私人活期存折，存款余额为36300元。存折上显示已支出三笔。出纳员自述是单位某职工因家里房子装修，存款放在家里不安全，因此放在财务科的保险柜。对此注册会计师产生了怀疑，继而对现金日记账和有关的收付款凭证进行了认真的审阅查对，从中发现了疑点。在账簿中显示，该公司2011年5月

2、以前，每月都记录有公司车队提供的运输收入，每月少则1万多元，而进半年来，在帐簿中没有显示这类收入。注册会计师分析，其中可能有问题，决定进一步追踪调查。注册会计师来到车队，调查询问了车队人员，调查结果是该车队的运输业务一直正常进行，从未间断。注册会计师再次回到财务科，询问了财务科的会计与出纳人员，在注册会计师面前，他们供认公司领导授意将公司车队的运输收入以私人名义存入银行，单独保管，作为企业的小金库，用于职工福利、奖金，企业往来招待及其他不符合规定的支出。存款所显示三笔支出去向是：给职工发放奖金6000元；公司领导到外地出差买办公用品支出5600，报销餐费4000元。1、对货币资金

3、项目进行内部控制制度进行审计，被称为（）。A符合性测试B实质性测试C风险评估D重要性确定2在本案例中，注册会计师采用了那些审计方法（）询问法B、审阅法C、盘存法D、分析法3、指出本案例中该公司在现金业务中存在的问题（）A、企业截留收入，B、私设小金库C、多列支出D、抽逃资本4、对该公司存在的问题，提出相应的处理意见（）A、对违反规定的责任人应追究其责任B、对活期存款上的余额立即存入公司的银行帐户C、已支出的部分限期全部退回D、已支出的部分无需退回5、当取出活期存款存入企业帐户时的会计处理（）A、借：银行存款36300贷：其他应收款36300B、借：银行存款3630贷：其他应收款3

4、630C、借：银行存款3630贷：其他业务收入3630D、借：银行存款36300贷：其他业务收入363006、已支出部分在没有退回前的会计处理（）A、借：其他应收款1560贷：银行存款1560B、借：其他应收款15600贷：银行存款15600C、借：其他应收款15600贷：其他业务收入15600D、借：其他应收款1560贷：其他业务收入1560二、对货币资金项目进行实质性测试注册会计师在2011年10月31日下午6时对某企业库存现金审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额为6832元，经盘点现金，取得以下资料。现金盘点数5232元。下列凭证已付款，尚未制证入账（1）、职工朱

5、敏2011年9月25日借差旅费1000元，已经领导批准。（2）、职工王林2011年10月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）、2011年1月1日至10月31日，该企业库存现金收入，支出元。（4）、库存现金限额5000元。7、2011年10月31日，库存现金盘点（）A、帐实不相符B、帐实是相符的8、用调节法计算2010年年末的库存现金余额（）A、6832B、7912C、2552D、52329、指出该公司在现金业务中存在的问题（）A、白条抵库，职工王林借条应该及时批准并说明用途，及时入账B、库存现金限额5000元，出纳应将超出部份及时解缴银行C、现金日记账登记不够及时D、

6、帐实不相符三、对应收账款项目进行抽样审计注册会计师审计该公司的会计报表时，决定对某些应收账款进行审计，资料如表应收账款年末余额与本年销货金额汇总表（单位：元）客户应收账款年末余额本年销货金额大中公司0振兴公司5600075900繁荣公司11000大华公司3200010、从表中选出两个最重要的客户作为审计对象，这种方法（）A、详查法B、任意抽样法C、判断抽样法D、统计抽样法11、从表中选出两个最重要的客户作为审计对象，应该是（）A、大中公司B、振兴公司C、繁荣公司D、大华公司12、对选出的两个最重要的客户进行审计，应采用（）方法A、盘存法B、函证法C、调节法D、分析法13、应收账款

7、函证的审计目标（）A、确定应收账款是否存在B、确定应收帐款是否归被审计单位所有C、确定应收账款的增减变动的记录是否完整D、确定应收账款的期末余额是否正确四、对应收账款总体余额进行推断该公司的应收账款账面总值为元，共计4000个账户，注册会计师对应收账款总额进行估计，选出200个账户，账面价值为元，审定后认定的价值元。14、审计抽样按内容划分可分为（）A、统计抽样B、非统计抽样C、属性抽样D、变量抽样15、本案例中，注册会计师对应收账款总体余额进行推断的方法是变量抽样中的（)A、单