规范审计流程加强过程管控

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1、2013(36)总第1163期薜技术协作信息管理科学规范审计流程加强过程管控颜淑清／大庆市审计局摘要：自数年前我国掀起的“审计风暴”一来，查处了一大批金融、财政的违规操作行为。自此之后，无论是政府方面还是社会方面，对审计工作均开始重视起来，从而使得国内景荣环境得到净化，金融市场焕然一新。但是，从目前请情况看，我国审计工作的审计流程还存在不少的问题，因此规范审计流程，加强过程管控，是加强审计工作的必由之路。关键词：审计流程；存在问题；加强措施一、当前情况下审计流程中存在的问4．审计人员的职业技能和道德素质不师在审计工作中判断是非对

2、错的准绳，同题分析过关。审计工作是一项业务性极强的工样也是审计人员在审计业务中必须遵守l审计目标和规划不够清晰。明确的作，它不仅要求从业人员具备过硬的审计的规范。因此，在审计工作的过程中，审计审计目标个规划是开展好审计工作的先技能和职业素养，还对有审计人员有很高单位应当适时对审计人员进行职业道德决条件，也是规范审计流程的重要策略。}}勺职业道德修养的要求。但是，就目前情教育，并学习研讨相关的法律。通过这种在审计目标和规划不清晰的情况下，就好况看，很多审计及人员恰恰缺乏了这两样办法，来提高审计人员的道德意识和法制比航行在大海里的船

3、只看不到灯塔指示必备素养。酋先，很多审计从业人员并没意识，使其在审计工作中能够不折不扣地的信号而如没头的苍蝇一样乱飞乱撞。然有在上岗前受过专业的技能培训，储备足按照审计流程和法律要求进行，不偏不而，就目前来看，很多单位缺乏合理明确够的审计知识，掌握必要的审计工作方倚，合l青合理合法。的目标及规划，其主要是因为其审计观念法，使其在踏入审计工作行业后，根本不3加强对审计过程的监督。监督检查较差，单位的审计人员，特别是高管人员，能有效应对手头的审计工作，也无法对遇是任何行业都不能失去的部门，一旦失去仍然把财务审计工作等同于会计核算，从

4、到的审计问题作出合理的判断和处置措所有的工作都无法正常的运作，作为把关而不能从单位经营全局的层面上来思考施，使得审计流程混乱化；另一方面，一些的审计行业也是如此。因此，加强对审计审计发展战略，也没有将单位审计}向重点审计人员的道德修养不够，对待审计工作过程的监督，是规范审计流程、加强审计转向科学的融资及投资决策，更不能合理缺乏必要的责任心，也容易受到外部不良过程管控的必由之路。首先，审计单位要利用财务审计的效能，降低资金成本，维因素的干扰，甚至一些审计人员被“糖衣加强审计监督机构的建设，如成立专门的护资金安全，从而提高企业经济效

5、益。炮弹”击垮，丧失原则，要种破坏了审计工监管委员会，对审计工作进行全程监督。2．审计风险应对体系不完善。在现代作的可靠性，也造成了审计流程难以得到同时，还要保证该监管机构的独立性，使市场经济条件下，市场竞争目趋激烈，企认真的执行。这个问题的长期存在，使得其在实施监督职能时不会受到过多的干业单位的生存发展面临着前所未有的考审计流程难以得到有效规范和管控。扰；其次要制定和完善监管制度。监管制验。尤其是随着资本市场改革的深入化和二、规范审计流程和加强过程管控的度是保证监管工作顺利开展的保障，因此资本市场的开放化，使得企业单位在投资一

6、些方法探讨审计单位要切合目前审计工作的新特点，融资方面所承担的风险急剧加大。而审计l优化审计流程。针对目前企业单位制定和完善监管制度；最后，审计单位要工作的重要职能之一便是规避各种金融审计流程复杂、低效的问题，需要采取有通过培训等方式要提高监督人员的职业风险。但是，很多企业单位的审计体系中针对性的措施进行解决。其中，作重要的能力，提高监管工作的效能。的风险应对体系尚不完善，表现在对融资两个措施是制定审计计划和进行审计分4完善审计相关的法律法规建设。法投资的风险评估不准确，应对突发金融危析。所谓审计计划，是指通过制定企业单律法规是

7、规范审计流程、加强审计过程管机的意识和准备不足，内控制度的不完善位完整的审计计划大纲，在全公司贯彻执控最强大的力量。但是，在新的形势险，我和内控工作的缺失。再加上很多企业单位行，将本单位的审计工作的基本流程和具国审计相关的法律却很不完善，严重影响财务支出和预收之前并不做充分的核体的工作方法制度化，作为规范和优化审了审计工作水平的提高。因此，应在保障查而仓促作出完成，再加上审计过程得不计流程的依据。审计汁划能够有效地提高注册会计师专业判断基础上增加法律准到有效管控，使得审计风险加大。企业单位规避审计风险，是提高审计工作则的明确性，

8、减少模糊性，提高法律准则的3内部控制工作缺失。内部控制工作水平的重要思路，因此务必要重视。而审可操作性。同时，根据当前我国财务审计的主要目的，便是规范审计流程。从目前计分析是指对企业在审计工作中所产生造假的严重形势，有必要对有关独立审计情况看，在内控工作不能有效