加强企业资金管理过程管控探讨

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1、加强企业资金管理过程管控探讨　　摘要：强化“现金为王”理念，完善制度体系，在统一思想的基础上，加强制度建设，加强组织领导，抓好每周的资金集中工作，好每月资金收支计划编制、整改及执行工作，抓好新开项目的资金筹划工作，狠抓催收清欠工作，进行定期与不定期的监督，合理界定考核主体和考核对象，将考核程序、考核标准、奖惩办法、考核结果等及时通过各种方式公开，进一步强化资金的集中管理。　　关键词：资金管理；资金筹划；公开考核　　近年来，A公司坚持“分资制”和“以收定支”的资金管理原则，不断强化“现金为王”的资金管理理念，取得了较好的效果。2012年，公司日均资金存量为3.5亿元，与2007年

2、相比增长了28倍。2012年12月末，公司资金余额超过4.8亿元，占资产总额的40%，与2007年末相比，增长了47倍。充沛的资金存量，为公司参与五局地产投资，推行物资集中采购等方式延伸产业链条，发掘资金规模效益提供了强大的资金后盾，在降低企业运营风险的同时，创造了较好的资金效益，提高了企业的运营品质。　　强化“现金为王”理念，完善制度体系　　2007年公司决策层对公司内、外环境进行了深入的分析后，认识到实施资金集中管理对公司长远发展具有重要意义，决定将资金集中管理作为财务管理的抓手性工作之一，重点培育“现金为王”的资金管理理念，并抓好资金管理体系的建设与完善。　　一是统一思想

3、认识。公司领导在各种场合、多次强调资金集中管理的重要性，财务系统也利用会议、培训等机会，对资金集中管理重要性、要求等方面的内容进行宣贯，有效地提高了大家对资金管理工作的认识，在公司、分公司、项目三个管理层面达成了高度的共识，并逐步形成了上下互动，全员参与，共同抓好资金集中管理的良好局面。　　二是加强制度建设。在强化“现金为王”管理理念的同时，公司狠抓了资金制度建设，不断健全与完善资金集中管理与资金保障体系。2009年，根据公司建立整合型管理体系要求，结合《企业会计准则》、《中建总公司会计制度》等有关规定，公司制定了《财务资金管理分册》，明确规定了财务资金管理工作原则、岗位职责、

4、授权审批、管理流程、内控要求、绩效考核和结果评价等各个方面的要求，根据PDCA循环的要求，建立了一套完善、严密、规范的资金管理体系。　　随着外部经济形势的不确定性进一步加剧，为防范资金方面的问题给公司运营造成的风险，2011年下发了《资金风险预警管理办法》，通过风险预警的方式每季度对二级单位资金情况进行评价，资金预警分为资金充裕、资金正常、资金趋紧、资金高度紧张四级。对于资金趋紧、资金高度紧张的单位，公司督促并协助其分析原因，制定整改方案，并在规定期限扭转局面，确保资金状况正常。资金预警方式，能够及时监控分公司、项目资金状况，有利于及时发现问题并予以纠正，从而达到提高现金存量，

5、防范资金风险的目的。。　　三是加强组织领导。公司成立了资金管理委员会，由董事长担任组长，总经理与总会计师担任副组长，项目经理、财务部、合约部、材料部等部门负责人为组员，开展资金管理工作。1997年我公司在全局系统内率先成立了“资金结算中心”。结算中心的成立，有效地盘活了存量资金。由于采取的是有偿使用原则，在集团内部进行资金调剂的方式，有效地盘活了企业内部的沉淀资金，既有利于减少外部贷款的规模，降低公司财务费用，又进一步提高了公司的信用等级和授信额度，加强了对下级单位的资金管控力度，最大限度地防范资金风险。　　加强过程管控，提高执行能力　　“三分制度，七分执行”，再好的制度，得不

6、到有效的落实，也只能是“纸上谈兵“。为确保各项管理制度落实到位，安装公司狠抓了资金管理过程管控，取得了显著的成效。　　首先是抓好每周的资金集中工作。每周五，资金结算中心都会对全公司所有银行账户余额进行清理，通过网银系统将各账户资金余额划转回结算中心账户中，并在下班前转入上一级结算中心。同时每周五各分公司上报资金周报表，对各分公司所属每个项目本周资金的收入、支出、余额及所有银行账户情况等四个方面情况进行填报与说明。公司通过资金周报表，及时掌握了公司、分公司、项目资金动态，将此做为考核各区域分公司资金集中情况的一个重要依据。2011年公司资金上存率为98.5%，2012年上半年的资

7、金上存率也保持在98%以上。　　其次是抓好每月资金收支计划编制、整改及执行工作。　　1、进一步明确资金收支计划管理范围。将所有分公司、项目百分之百纳入资金收支计划管理范围，收款预算准确率达到了80%以上。每月月底，各项目及分公司需根据自身生产经营情况，编制下月资金收支计划。资金收支计划报表包括《分公司月度资金—收支计划汇总表》《分公司机关管理费月度资金—支付计划明细表》、《项目月度资金—收支计划明细表》、《项目月度资金—劳务及分包款资金支付明细表》、《项目月度资金—物资采购款资金支付明细表》