企业内部控制问题探讨-论文.pdf

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1、第33卷第26期企业技术开发2014年9月Vo1．33No．26TECHN0LOGICALDEVEL0PMENTOFENTERPRISESep．2014企业内部控制问题探讨王芸(长岭光伏电气有限公司，陕西宝鸡721006)摘要：企业内部控制制度是为了提高会计信息的质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。建立和完善企业内部控制制度有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力，促进我国企业进入国际市场、参与国际竞争。能否建立和完善有效的企业内部控制，直接关系

2、到企业战略经济目标能否实现。基于此，文章试图通过探讨什么是企业的内部控制、如何建立现代企业的内部控制制度和完善企业内部控制评价的必要性等内容，分析企业内部控制现状及缺失的原因，提出解决内部控制问题的措施。关键词：内部控制；现代企业制度；内部控制评价；问题；对策中图分类号：F230文献标识码：A文章编号：1006—8937(2014)26—0044—02构，专门负责内部控制在企业内部各部门的组织协调和日常事1建立内部控制系统的必要性务性工作。所谓管理科学，就是要建立和完善包括科学的领导内部控制是指为确保实现企业目标而实

3、施的程序和政策。制度和组织制度在内的企业内部管理制度，通过建立对组织框内部控制由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施架、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等企业层面的控的旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业制，对企业控制目标的实现实施重大影响，同时与内部环境、风经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，险评估、信息与沟通、内部监督直接相关的控制相匹配。加强对提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。在我国，企业内企业资金、采购、资产、销售、研究与开发、工程项目、业务外包、部控

4、制规范体系由基本规范和配套指引构成。企业内部控制必财务报告编制、分析、全面预算、内部信息传递、信息控制等业须遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成务层面的控制，综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务本效益原则，它们是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本和事项实施相关控制。对企业的经济活动进行科学的管理，以准绳。确保企业生产经营活动能够协调、有序、高效的运行。完善的内部控制系统有助于确保对内及对外报告的质量，公司制是现代企业制度的一种典型的、有效的组织形式，这要求维持适当的记录和程序，以提供有关企业内

5、外部及时相它是经政府注册的盈利性法人组织，并且独立于所有者和经营关可靠的信息。内部控制在配合实现独立而又有重叠的经营、者。对所有者来说，其最关心的是其投入资本的安全性和收益财务报告和法规遵守的目标时，可以分为五个相互关联的组成性，即实现资本保值、增值的目标。如果没有有效的内部会计控部分，具体包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以制制度来保证，经营者就可能随意歪曲财务会计信息，所有者及监察。控制环境是董事会及管理层对待规定内部控制重要性的利益就会受损。对于经营者而言，内部控制制度也是其履行的态度及采取的行动。

6、它是其他内部控制元素的根基，并提供受托经济责任，实现企业战略目标的重要保证。协调相关者的纪律及结构；风险评估是识别和分析影响目标实现的相关风利益冲突，尽可能使企业相关者的利益分配在数量上和时间上险。企业的管理层针对公司的内外部因素，对公司的所有业务达到动态的协调平衡。在现代企业中，经营者一般不拥有占支按照可控性进行风险评估；控制活动是指能确保管理层的决策配地位的股权，他们只是所有者的代理人。由于签约的委托人指示得以执行的政策和程序，以实现企业目标。信息与沟通是和代理人之间存在着信息和利益不对称，所有者希望经营者能指必

7、须为管理者提供与所采取的与行动相关的及时、准确及可代表他们的利益工作，实现财富的最大化，而经营者则有其对以理解的信息。监察是指持续评估内部控制系统的充分性及表自身利益的考虑。这样，受托人或代理人就可能为了自身的利现情况的程序。内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察益做出逆向选择和道德风险。因此，通过建立健全有效的内部人。内部控制程序应保持简单直接，同时需要确保成本没有超控制制度，不但能够规范经营者的经营行为，而且能够促使所过效益。有者建立一种科学合理的激励和约束机制，以调动经营者管理要建立以以产权为依托，“产权清晰

8、、权责明确、政企分开、好企业的积极性，实现企业价值最大化以及相关者利益最大化管理科学”为基本特征的现代企业制度，要使企业真正成为“自的目标，从而促使现代企业平衡、稳定、协调地发展。主经营、自负盈亏、自我发展、自我完善”的市场经济竞争主体，内部控制作为企业中一项重要的管理活动，用来促进提高是我国企业改革的一项根本任务和长远目标。内部控制制度建经营