企业内部控制问题探讨论文正稿

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1、.....中央广播电视大学毕业论文（设计）评审表题目企业内部控制问题探讨陕西广播电视大学开放教育学院请用这个方面姓名学号专业教育层次指导教师学习参考.....企业内部控制问题探讨唐娟花2013年11月学习参考.....企业内部控制问题探讨目录一、企业内部控制概述1、企业内部控制的涵义、目标2、企业内部控制的分类3、内部会计控制的作用3.1、保证国家的方针、政策和法规的贯彻实施3.2、保证会计信息的真实性和准确性3.3、有效的防范经营风险3.4、维护财产和资源的安全完整二、企业内部会计控制现状现状也有取得的成就，

2、关于问题只是提出，不做分析1、企业内部会计控制制度不完善,控制力度弱化2、内部会计控制的对象狭小3、内部会计控制的目标狭隘4、内部会计控制的职能弱化5、会计资料不实,会计资料扭曲三、企业内部控制存在的问题及原因分析1、对内部控制的重要性认识不足2、内部控制的换将不够完善3、加快内部控制的法制建设4、更新投资者与经营者的观念5、完善法人治理结构，营造良好的环境6、建立健全企业内部管理制度四、完善企业内部控制制度的相关建议1、加强董事会领导的管理和控制2、制定体系完善的企业内部会计控制制度3、培养诚信敬业的企业文化

3、,完善内部会计控制环境4、完善内部会计控制的监督检查,强化内部审计制度建设学习参考.....5、尝试内部会计控制的创新,力求控制手段多样化学习参考.....内容摘要：随着我国加入WTO后，内部控制对企业而言变得越来越重要，企业要生存、发展已离不开内部控制。内部控制已成为企业很重要的工作。建立完善的内部管理控制制度和内部财务控制制度对企业既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用；能起到事前预防、事中、事后及时发现工作漏洞。强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，

4、充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。[关键词]企业内部控制内部会计控制作用现状相关建议学习参考.....随着市场经济的发展,经济体制改革的逐步深入,企业作为市场的基础正以其独立经营及利益主体的身份正文单独另起一页,参与社会的市场竞争。长期以来,企业内部控制制度的缺失或形同虚设,被认为是企业会计信息质量不高的万纠之源。因此,笔者拟对企业内部控制存在的问题谈点粗浅看法。一、企业内部控制的涵义、目标及分类1、企业内部控制的涵义、目标。企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安

5、全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目标在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。然而，从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。2、企业内部控制的分类。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制

6、制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。企业单位制定内部控制制度的基本目的在于：保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算

7、和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。尤其需要指出的是，企业财务管理系统电算化已经普及，但计算机信息失控、破坏情况日趋严重，从而造成责任不明、相互推卸等问题，其关键在于计算机核算软件存在着密码缺乏牵制性，常用的密码设置方法已不适应电算化会计信息系统的管理和发展，所以财务管理电算化应提高会计信息的保密程度，避免信息泄漏及对实体信息破坏。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应

8、的内部控制制度。企业建立会计学习参考.....内部控制制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。因此，企业内部会计控制在企业内部控制中起着主导作用。3、内部会计控制的作用在社会化大生产中,内部会计控制作为企业生产经营活动的自我调节