大企业税收风险防范与规避对策.pdf

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1、=l：收风险对于每一个企业来说都是存在的，而I_▲对于一些大型企业来说，这些风险更为严重。所以，对于大企业税收风险防范与规避对策的研究具有十分重要的意义。我国企业在防范与规避税收风险方面虽然有了一定的基础和经验，但是随着税收制度的不断改革以及市场经济的持续发展，现有的对税收风险防范与规避的研究已经不能满足发展的需求。因此，在今后企业的发展中要加强对税收风险防范与规避的研究，并且在研究的过程中逐渐将对税收风险防范与规避纳入到企业研究的一个重要课题之中，从而促进企业又快又好的发展。一、大企业税收风险的成因、类型及表现1．纳税遵从风险。对税收管理而言，来自于大企业的税收风险，实际也就是税源风险。主

2、要是指大企业纳税行为不符合税法规定，应纳税而未纳税或少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险。当然企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策而多缴纳了税款、承担了不必要的税收负担同样属于税务风险，但应另当别论。首先，过错风险。指企业出于少纳税目的，采取少计收入、虚列支出、谎报资产、编造虚假账表等手段造成偷税、欠税等后果而可能承担的税务处罚。由于出于大企业的主观故意，故而可称之为“主观风结算审计的工程项目，工程项目初验后十五个工作日差别，要根据集团化财务管控要求和水务公司实际情内，建设部门组织施工单位编制完成工程施工结算，况探索全新的财务管理模式。一是要把水务公

3、司纳入并将相关资料提交审计部门进行结算审计，审计部门集团化管控当中，一切经营和管理要符合集团化管控在工程终验前完成结算审计。财务部门根据审计结果要求，符合集团整体利益。二是根据集团财务管理要完成支付并进行相关账务调整。求制定适合水务公司的财务管理制度，满足水务公司二、水利项目竣工决算财务管理运营期间财务管理的要求。包括：财务预算、财务决项目竣工决算是基建财务管理的重要组成部分，算、财务分析、固定资产管理、会计核算、费用支出是用于报告竣工工程实际成本、投资效果和财务情况管理等财务制度。三是对水务公司进行合理税收筹的总结性文件，是正确核定新增固定资产等各种资产划，选择恰当的增值税税率，减少公司现

4、金流支出，价值、办理固定资产等各种资产交付使用手续的依提高公司利润。四是由于运营期间会产生大量的应收据。建设项目工程竣工决算由建设部门组织财务等相账款，欠款的催收将成为工作重心，应当制定可行的关部门共同编制和审核。建设单位在工程终验后一个应收账款管理办法，安排专人负责对公司应收账款进月内编制工程竣工决算，并报送审计部门审计，审计行管理。五是加强对资金管理，逐步建立偿还贷款、部门在规定时限内完成审计工作，并对工程概况、工流动资金管理、闲置资金上缴等资金管理制度，保证程竣工决算调整等事项出具审计结果。建设单位根据资金安全。六是加强对财务人员培训，适应集团化财审计部门出具的审计结果调整工程竣工决算

5、。财务部务管理要求，建立财务人员轮岗制度等。依据审核后的工程竣工决算建立固定资产卡片，并登记造册，资产使用部门据此掌握固定资产卡片信息。三、水利项目运营期财务管理(作者单位：黑龙江辰能投资集团有限责任公司)水务公司运营期财务管理工作同基建期有着很大[编辑：赵春颖]

6、该恭意量蠛＼佥”，加之企业是明知道违法而为之的“顶风上”行需求和特点，开展个性化调研、评估，并综合应用风勾，所以也可称之为“恶意风险”。其次，差错风险指标、评估模型等工具，增强评估结果的代表性，硷。指由于纳税人对税法不熟悉或理解错误以及工作而且要善于运用纳税辅导、风险提醒、纳税人自我修忽等原因，造成账目记录应计税基础等与税法规定正

7、、约谈说明等递进措施，帮助纳税人及时化解税收不一致，导致少纳税、晚纳税而可能遭遇的税务处理风险。或处罚。2．利用税收政策构筑税务风险防火墙。《大企业税2．税收执法风险。大企业税收管理中存在的税务务风险管理指引(试行)》(以下简称《指引》)重5}【I法风险，实际就是内源性风险。其成因主要是税务点从风险管理机构和岗位、风险识别和评估、风险应6『L关制定的税收服务管理措施、程序、手段不当，或对策略和内部控制、信息与沟通等四个方面规范了大晚务干部思想品德修养落后、职业操守不严、工作作企业事前税务管理，提高纳税服务水平，帮助大企业风和习惯不良、个人价值观错位、税收专业素质较防控税务风险。大企业依情况不

8、同，对照《指引》构『氐、政策水平较差等。税收执法风险可分为刑事责任建税务风险防火墙的重点也是不同的。如没有税务部风险和行政责任风险两种。这类风险既涉及到税务人门建制的企业，首先要建立税务内控组织构架；而税员的税务行政行为，还涉及到大企业的纳税等行为。收团队独立性欠缺的企业，则要建立岗位和内控制度二、大企业防范与规避税收风险的应对策略的合理制衡；内控体系比较健全的大型跨国公司则要我国大企业在当前社会主义市场经济