企业内部控制制度面临的问题及完善对策.pdf

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1、摘要：企业内部控制是企业管理的一个永恒主题，其好坏直接关系到企业的生存和发展。本文从企业内部控制的作用和现状及对策等方面进行阐述，旨在使企业内部控制更加健全和有效，从而促使企业不断提高管理水平和可持续发展能力。关键词：企业内部控制；作用；问题；对策随着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大的变化，这必然要求企业在加强经营管理的同时，必须健全内部控制制度。因此建立和完善符合现代企业经营管理理念的内部控制制度已成为当务之急，只有通过内部控制制度的变革与创新，通过内部相互牵制、相互制约，才能确保企业经济健康有序的发展。内部控制制度是

2、为了保障企业日常运作遵循产权利益归属而确立的一套规则，是企业降低交易费用的重要手段，是企业全面管理的策略。一、企业内部控制的作用内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。它包括控制目标、控制原则、控制要素等基本要求。实施企业内部控制是为了实现企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略等目标。因此，实施企业内部控制意义重大。一是加强和规范企业内部管理的内在需要。通过实施内部控制，可促使企业建章立制，规范内部管理流程和行为，提高企业管理

3、水平。二是有利于增强企业防范各类风险的能力。面对国际、国内复杂的经济环境，企业将面临诸多问题和风险，稍有不慎就会造成重大风险损失。通过实施内部控制，能够进一步增强企业“内功”，防范和化解各类风险，增强企业核心竞争力。三是有利于增强企业的社会责任感，维护我国社会主义市场经济秩序和社会公众利益。四是有利于促进国家经济健康发展。企业是国民经济的支柱，通过实施内部控制，促进企业调整产业结构、转变发展方式、提升发展质量，不断积累资本，为国家创造财富，从而有利于国民经济健康可持续发展。二、企业内部控制的现状及存在问题企业内部控制一般包括重大

4、事项控制、机构设置及岗位职责、劳动人事管理控制、法律风险控制、预算管理、经营生产管理、项目管理、财务管理、成本管理、资产物资管理、企业文化与信息管理等方面。目前，企业虽然在内部控制管理方面取得一些成绩，但也存在以下问题。1、部分员工内部控制意识淡薄一些企业管理者及员工对内部控制的意义认识不足，导致在经营理念、思想、决策等方面不能充分考虑其科学性、合规合法和可行性。有的甚至认为企业强调内部控制就会失去机遇，把内部控制与抓住发展机遇对立起来，导致不重视内部控制管理制度建设，不按规章办事，规避内部控制监督。2、企业内部控制制度化建设不

5、完善，执行力不够虽然企业已建立加强企业内部管理的规章制度，但存在制度不够完善、部分制度合理性欠缺、可操作性不强等问题。比如，当某个内部控制环节缺失造成不良后果时，往往仅局限于作为一般性管理行为确认，没能从制度上进行问责。另外，尽管现实中已有一些内部控制管理制度，但在执行上不够坚决和严格，有章不循的现象时有发生，使内部控制制度形同虚设。3、法律风险内部控制缺失，导致风险生成有些企业经营者在生产管理过程中对一些事项是否符合国家法律法规、有无法律风险等不了解，导致产生法律并承担相关的法律责任。比如，在业务外包方面，不严格审查外包的合法

6、性、承包商的资质等，导致承包商的工作质量、安全、赔偿等法律风险及民事责任由企业承担。4、管理者综合素质不高，导致内部控制失效一些单位的管理者由于业务知识、法律意识、管理能力、工作态度等综合素质不高，加上企业在内部控制业务培训方面不够，导致不懂控制、难以控制，无法实现内控管理目标。5、企业内部控制管理文化建设有差距，导致内部控制创新不足有些管理者受多年形成的思想观念、处事方式等固有文化的影响，奉行经验主义，因循守旧，无法用新的思维、新的理念来创新内部控制管理模式。由于管理者不能自觉接受内部控制监督，导致一些单位内部控制薄弱、问题多

7、和风险大。三、改善内部控制管理的对策与措施内部控制管理是企业管理的一个永恒主题，任何时候都应加强并持续改进。1、推进企业内部控制管理文化建设要改良和废除固有落后的文化和习惯，不断创新内部控制管理模式和手段；要通过强化内部控制管理制度建设、编制内部控制管理知识手册、自上而下对内部控制管理制度及其意义进行宣贯等措施，牢固树立内部控制管理意识，使内部控制管理真正落实到企业的各个环节，让内部控制管理的理念转变为全体员工的自觉行动，形成一个懂得内部控制、践行内部控制的企业管理文化氛围。2、进一步健全企业内部控制管理制度按照全面性、合法性、

8、重要性、制衡性、适应性、有效性和成本效益性的原则，并以“可行的保留、欠缺的补充”为依据对现行制度进行清理和修订，确保制度全面可行、内部控制环节完整，充分体现动力与压力、激励与问责等机制。同时，要加大内部控制制度执行力，凡因制度执行不力、内部控制环节缺失，导致问题