企业内部控制制度存在的问题及对策分析-论文.pdf

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1、企业内部控制制度存在的问题及对策分析杨月华摘要：随着我国经济的市场化程度越来越深，企业面临的环境也逐渐发生变化，即企业的各项制度要逐步实现现代化，同国际化企业标准逐步接轨。企业内部控制制度是公司治理的重要组成部分，其制度建设的完善与否，对企业的长远发展有着十分重要的作用。本文主要论述了企业在内部控制制度建设方面存在的相关问题，并对此提出了针对性的对策建议。关键词：公司治理；企业内控；信息披露；评价体系一、当前企业内部控制的基本概况分析4.相关法律制度建设滞后当前很多企业存在内部控制弱化的现象，企业管理我国《审计法》、《独立审计准则》等法律法规中对企依然比较侧重“人治”，企业经营发展的好坏，

2、在很大程业的内部控制制度做了表述，但是从实际经验来看，这度上取决于企业领导人的个人能力及其所能调动的资些法律或相关准则，对于企业内部控制的细则要求均比源。在很多企业内部，对于内部控制的概念仍然没有形较肤浅，在企业具体落实执行过程中，其可操作性较差。成比较一致的认识。企业的内部控制制度建设标准繁很多涉及到的细节，大多都是从会计审计的角度出发，多，虽然近年来国家财政部对企业的内部控制做出了一把企业内部控制的重点仅仅放在了会计控制和审计上，定的规范要求，但是，从实际情况来看，企业内部控制制而对企业建立有效的内部控制制度没有细则硬性要求，度的建设和实际运行都不是很理想。企业在具体执行过程中，法律监

3、督力度不够。二、现阶段企业内部控制存在的问题分析5.企业风险意识薄弱，对内部控制的作用认识不足1.企业内部控制的机制并没有完全建立起来当前不少企业对于风险的认识比较片面，没有充分内部控制的机制主要包含两个层面的关系，其一是认识到企业的内部控制风险。企业内部控制的有效运监督与被监督者之间存在着利益冲突，其二是监督与被行，可以在一定程度上发现并控制企业的风险，并及时监督者之间存在着信息不对称。在现代化企业管理中，做出政策调整，规避潜在的风险。科学合理的企业内部经理人制度使得企业的财产所有权与经营权相互分离，控制机制，可以有效的约束企业经理层的行为，将管理很多利益冲突其实是发生在企业所有者和经营

4、者之间，团队的日常管理决策约束在法律的框架范围内，对于经因为他们对自身利益和公司利益由于经营者的考量层理层和股东之间的关系，通过内部控制，企业股东可以面不同。一般的情况是，企业所有者对于内部控制制度更好约束经理层的行为，确保实现企业的长远利益。但的建立有着很强烈的愿望，而企业内部经理层管理人员是，现阶段，很多企业对于内部控制的防范风险作用认往往处于某种原因不是很积极。企业经理层掌握着企业识不到位。最准确及时完整的信息，相对企业所有者更具信息优三、完善我国内部控制制度的对策势。而当前的情况是，企业内部对经理层面的监督控制1.企业高层要重视内部控制的作用体系做得不够完善，尚未形成有效的内部控制

5、制度。企业高层要避免出现忽视制度建设的情况，从思想2.企业内部的组织机构设置不够科学，运转效率不高上提高对企业内部控制的作用，它是现代化公司治理不很多企业内部机构繁多、管理层次级数复杂，信息可缺少的一部分。企业高层要加大对内部控制制度建设传递效率不高，企业纵向间的权利与义务过于单一，对的资源投入，配备合适的人力、物力和财力。建立起一套于横向间的沟通与协调没有很好的机制，这些情况减少运行高效的内部控制机制。了同级部门间的有效沟通，降低了企业内部的协调性。2.优化内部控制环境，完善法人治理结构3.缺乏科学合理的人事政策，用工制度改革滞后法人治理结构的实质就是在股东会、董事会、监事会当前一些企业

6、在人事政策方面，对于主管个人的依和经理层之间合理分配权力，明确各方责任，建立有效的赖程度过高，一些人事管理主要还是领导说了算，对于激励、监督和制衡机制，从而实现企业目标。而内部控制人事制度的落实执行不力，在职工的培训制度、待遇级就是企业董事会及经理阶层为确保企业财产安全完整、别、业绩考评及晋升制度方面，领导者个人的作用依然提高会计信息质量实现经营管理目标、完成受托责任而大于制度化的程序作用，主观性较强。建立和实施的一系列具有控制职能的措施和程序。因此，183基于风险导向的企业内部控制监督体系研究许斌摘要：基于风险导向的内部控制监督体系是指将风险管理融入内部控制监督体系，并不是取代内部监控体

7、系，这样既是对原有内部监控体系的改革，也是企业跨出传统管理方式重要的一步。本文将就基于风险导向的企业内部控制监督体系的研究提出自己的看法。关键词：概述；现状；关键点；构建方法一、内部控制制度与风险管理概述应变策略。最完善的风险管理就是对风险程度不同的事1.内部控制制度情进行排序，对于最急风险最大的事情优先处理，这样内部控制制度是企业为了保护其资产的安全性，提能有效降低风险带来的损失。高经营管理效率，防止企业员工营私舞弊的