我国企业内部控制面临问题及对策

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1、我国企业内部控制面临问题及对策摘要：作为现代企业的一项重要的管理方式，企业的内部控制活动在现时企业的发展过程中起着越来越重要的作用，我国企业的内部控制制度在会计信息的准确度、审计制度的健全性和费用支出过程中还存在有一系列的问题，因此，相关的负责人要认识到问题的所在，转变思想，合理定位内控制度，通过引入激励机制，完善内部控制的监管，强化包括政府在内的外部监管影响，以及加强道德培养，建立有效的道德和行为准则等多种手段来提高企业的内部控制管理水平。关键词：企业内控制度面临问题解决的对策市场经济体制一、绪言企业的

2、内部控制制度是建立在专业的管理制度基础上的，它以防范风险和有效的监管为主要的目的，通过在企业内部建立全方位的过程控制体系，以及对企业活动的关键性控制点进行描述，并借助于流程形式将企业生产经营的相关业务流程表达出来。无论从定义和内涵来分析，企业的内部控制都是属于全面风险管理系统的一个子系统，属于全面风险管理的范畴之内，是其中的一个极为重要的组成部分。企业内部控制的主要因素包括内部环境因素、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等，在现时，由于市场竞争环境的多变，研究企业内部控制的现状以及解决对策，有着非

3、常现实的意义。需要特别注意的是，企业的内部控制活动包含的范围比较宽泛，但是财务问题却是其中的关键性问题，所以本文在讨论企业内部控制活动的过程中，将侧重点放在与企业财务问题相关的内部控制活动上。二、我国企业的内部控制面临问题随着经济体制改革的深入发展，在过去计划经济体制下所形成的管理制度和管理方法显然已经不能适应现时经济发展的相关要求，因此，必须要加强企业相关制度的革新，内部控制作为现代企业进行有效管理的重要手段，是企业各项生产经营活动能够得到顺利进行的前提保障。近年来，随着市场经济的不断深入发展，市场竞争

4、的态势显得愈加的激烈，为了增强企业在市场竞争中的核心竞争力，提高经济效益，企业应该切实地重视内部控制制度的运营和实施。我国新修订并实行的《会计法》也在一定程度上明确规定了企业要认识到内部控制制度的重要性，要建立和健全内部控制体系，促进企业稳定、长远发展。在我国企业内部控制制度发展的这些年间，由于各种各样的的原因，出现一系列的问题,相关的负责人要认识到问题所在，积极的采取措施解决问题。我国企业内部控制面临现状和存在问题主要表现在以下几个方面：1、会计信息的不准确近年来，由于企业会计制度、会计准则的不断更新及

5、的混乱，而造成的会计核算过程出现失误的现象普遍存在于各大小企业的财务管理活动之中。部分企业没有执行统一的会计准则执行细则，竟然会根据不同的部门设置不一样的会计账本，用来应对有关部门的检查。有的企业人为的捏造会计事实，篡改相关的数据、胡乱摊派成本，隐瞒企业的收入或者利润，内控制度非常薄弱，物资的购销缺乏一定的制度化的约束，以企业的物资采销过程为例，存货的采购、验收、运输、付款过程出现权职的分离，不仅没有按照规定的制度和手续办理，也没有及时地与会计审核记录进行核对，对一些残缺品也不做处理，造成巨额的隐性的亏损

6、再加上资产审核制度的混乱，资产不清、债务不实以及逃税漏税现象表现得非常普遍。造成这一现象的原因主要是由于大部分企业对于内部控制活动的认识不到位造成的。2、内部审计制度的不完善一方面大部分企业内部的审计制度缺乏一定的独立性和权威性，降低了企业内部审计的作用，另一方面相关从业人员素质不高，也在很大程度上阻碍了企业内部控制制度的独立性和有效性，使得企业内部审计的某些职能无法全面地开展，审计目标无法实现，一些审计工作的合理性建议得不到采纳，大多数企业的内部审计还存在着偏重于服务而忽略监督评价的现象，而所谓的风险管

7、理评价体制更是形同虚设，没有发挥其实际应有的积极效应。因此，企业必须致力于加强内控制度的建设。3、费用的支出问题严重，违规现象普遍在企业的内部管理过程中，有的企业为了搞活企业经济，没有设立相关的岗位责任制，就给予部门经理开支一定比例的业务费用的权利，但对资金的花费范围却没有做具体的要求，花费的过程更是缺乏一定的监督，使企业的上层管理人员毫无节制，大手大脚，使本来盈利微弱的企业更是雪上加霜，而一部分企业的财务人员和业务经办人员利用内部控制不够严格的缺陷，贪污公款、收受贿赂，甚是是挪用、盗窃，和外部的不法分子

8、勾结起来，侵吞企业内部的公共财产，给企业的发展造成了非常大的不利影响，有的甚至在很大程度上决定着一个企业的成败。上述现象存在的根本原因在于企业内部没有建立起完善而有执行力的内部控制制度。4、外部环境的积极影响微弱企业内部控制制度的建立及完善也应该借助于外部环境的影响，在其督促下发展。由于我国内部控制体系建立时间较晚，市场经济体制发展不够完善，社会公众对于企业的内部控制缺乏准确的认识，未能对企业的发展形成积极影响，相关的审计工作