风险管理与内部控制培训_北京.pdf

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1、风险管理与内部控制2010年9月PwC1培训内容第一部分：董秘看风控第二部分：风控新动向第三部分：实务的有益探讨PwC2壹第一部分：董秘看风控PwC3董秘看风控赋予的权利高管法律地位实权高管可支配资源岗位资质要求职业回报/风险专业性和综合性极强薪酬及激励职业发展处罚承担的职责利益相关方关系管理信息披露危机管理政策和程序PwC4壹第二部分：风控新动向PwC5第二部分：风控新动向1.内部控制新动向2.风险管理之“快餐”3.风险管理与内部控制的区别与联系第二部分：风控新动向PwC6《企业内部控

2、制基本规范》：要求和解读法规的要求对配套指引的解读与前年度内部控制工作的异同对下一步规划的建议提问和讨论第二部分：风控新动向PwC7《企业内部控制基本规范》：要求和解读法规的要求对配套指引的解读与前年度内部控制工作的异同对下一步规划的建议提问和讨论第二部分：风控新动向PwC8《企业内部控制基本规范》及其配套指引2008年6月28日五部委联合发布《企业内部控制基本规范》2010年4月26日五部委联合发布《企业内部控制基本规范》的相关配套指引宣布了实施时间表指引的重点：以风险为导向覆

3、盖全面：同时包括财务报告内部控制和非财务报告内部控制企业进行年度评价与报告内部控制审计成为强制性要求第二部分：风控新动向PwC9分阶段的实施时间表企业类型实施时间境内外同时上市的公司2011年1月1日：企业以2011年12月31日为基准日，进行并完成自我评价，披露报告；审计师需要就该基准日进行独立审计并完成审计报告上海证券交易所上市的公司、2012年1月1日：企业以2012年12月31日为基准深圳证券交易所主板上市的日，进行并完成自我评价，披露报告；审计师公司需要就该基准日进行独立审计并完成审计报告中小板和创业

4、板上市公司择机待定鼓励非上市大中型企业提前执行上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作第二部分：风控新动向PwC10管理层的责任对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告相比目前国外的内部控制要求，我国的内部控制评价的范围更为广泛第二部分：风控新动向PwC11审计师的责任对内部控制进行独立审计，出具财务报告内部控制有效性的审计意见获取充分、适当的审计证据来支持内部控制有效性的审计意见对在内部控制审计过程中所注

5、意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在审计报告中予以描述披露——是我国内部控制法规的一项独特的要求可以将内部控制审计和财务报表审计整合进行第二部分：风控新动向PwC12《企业内部控制基本规范》：要求和解读法规的要求对配套指引的解读与前年度内部控制工作的异同对下一步规划的建议提问和讨论第二部分：风控新动向PwC13内部控制配套指引简要解析《企业内部控制基本规范》及内部控制配套指引的发布标志着具有中国特色和世界先进水平的内部控制标准体系建设基本完成企业内部控制基本规范：制定了内部控制框架和相关的原则性要

6、求企业内部控制应用指引：共18项，包括内部控制的环境和企业经营管理的多个方面，为企业建立和完善内部控制提供宏观的指导方向企业内部控制评价指引：为企业治理层即开展内部控制自我评价提供指引企业内部控制审计指引：为会计师事务所执行企业内部控制有效性审计提供专业工作指引第二部分：风控新动向PwC14《企业内部控制基本规范》：要求和解读法规的要求对配套指引的解读：企业内部控制应用指引与前年度内部控制工作的异同对下一步规划的建议提问和讨论第二部分：风控新动向PwC15企业内部控制应用指引——概述目前已出台的应

7、用指引由18项指引组成，分为三个大类：内部环境类（5项）组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化控制活动类（9项）资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告控制手段类（4项）全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统第二部分：风控新动向PwC16企业内部控制应用指引——准确的认识给出了企业重要管理和业务领域的内控指导原则，而非详细的内控标准或具体措施企业应避免采用简单的“检查表”方式，仅仅将指引的内容简单地添加入企业规章制度，例如：应用指引第1

8、号——组织机构“第十一条企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整”避免简单引用：“整改计划：在企业制度中增加年度评估的相关管理办法”应当融会贯通：根据企业的经营规模、业务发展、分支机构设臵的变化，按需对组织架构的设计和运行情况进行分析评估第二部分：风控新动向PwC17《企业内部控制基本规范