风险管理与内部控制2-参考北京.ppt

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1、企业的风险管理和内部控制两利相权取其重，两害相权取其轻。企业通用的经营模型公共机构与其他方面合作者消费的其他渠道竞争者股东、投资者与金融机构候选人经营一家企业买方与分销商供应商合规与劝告报告招聘需求共担风险收益机会与威胁现有技术能力规格采购订单已购产品与服务对产品与服务的要求已发运产品服务资金技能与经验市场的威胁与机会战略执行战略定位战略目标实现战略资源战略环境适应支撑推进掌舵公司目标公司战略计划与预算战略实施评价与考核追求股东价值最大化财务业绩经济增加值增长性盈利性财务风险竞争优势差异化低成本快速响应能力结构定位竞争对手/顾

2、客/供应商/新进入者/替代品业务流程生产开发需求管理订单处理企业的协同能力核心能力平衡现金流交易优势共享的基础设施组织能力领导力学习能力组织变革能力投资计划(资本预算经营预算筹资计划企业为什么要进行风险管理会计丑闻耗损费用不实的报告收入理赔交易损失清算房地产损失可疑交易要求的援助基金交易损失法律诉讼虚假利润CendantBausch&LombPhar-MorPCAMGLloydishConfedLifeMorganGrenfellLTCMBaringsKidderBankersTrust$300MM$42MM$350MM$23

3、6MM$1BN₤3.2BN$1.3BN$300MM$3.5BN$1BN$737MM$350MMCORPSBANKSASSETMGMTINSURANCEENERGYCOs理由一：管理风险是管理层的职责理由二：管理风险是可以降低收益的波动性理由三：风险管理可以最大化股东的价值理由四：风险管理可以促进职业和财务安全风险概念和企业的全面风险管理1、风险的概念名词含义风险敞口（暴露）指某事件发生时所要遭受的最大损失波动率指潜在结果的变易性可损度（可能损失度）指确实可能遭受的损失数量时间跨度（持有期）风险暴露持续的时间相关性指企业种各种风

4、险相互关系资本金（经济资本金）指用来弥补意外损失的资本金2、企业中的风险类型企业风险传统风险其他风险战略风险财务风险经营风险市场风险信用风险道德风险人力资源风险法律风险信息风险国家风险3、企业风险管理理念及演变阶段二阶段三阶段一风险管理的初级阶段，主要是购买保险更高级别的风险管理，对各种风险进行识别和评估，没有考虑风险的相关性风险管理进入复杂阶段，将风险整合到运营和营运计划中。分配风险绩效评估资本配置战略业务单位报告风险向股东公开向管理层报告监管者的要求控制风险设置风险额（部门层次和公司范围）消极防御积极风险作为一项资产风险作

5、为一项负债我们必须管理风险是为了:我们必须管理风险是为了:抓住机会减少发生损失的可能性创造价值维护价值突破极限实施控制赢得竞争防止落后吸引投资者使投资者放心头寸市场价格风险及相关性期望收益率会计衡量经济衡量风险控制头寸获利/交易条款逐日结算风险衡量最优化资产负债表信息经济价值风险价值最优头寸最优金融管理1、企业面临的风险管理的问题Risk定义Return对于企业承受的风险，企业可以得到可接受的收益吗？Immunization为了最小化不利因素的影响，企业应该把怎样的限制和控制放在适当的位置。Systems企业有合适的系统去追踪

6、和计量风险Knowledge企业有恰当的人员和技巧来进行有效的风险管理吗？企业如何进行风险管理2、企业全面风险管理的组织结构股东大会董事会（含独立董事）监事会总经理审计委员会风险管理委员会首席风险官综合部财务部市场部生产部风险管理部内审部3、风险报告总损失营运损失信用损失市场损失其他损失小计损失/收入比：金额年月日实际发生损失会计20012000199919981997损失风险事件事件风险敞口反应1**2**3**4**风险事件、风险敞口和侥幸事件报告管理评估1、2、3、4、主要风险问题的讨论+-时期损失限额Var分析时期风险

7、价值Var限额交易失误限额时期核心风险计量营运业绩时期目标其他问题指标时期改善的趋势时期主要风险趋势底线4、企业全面风险管理框架-风险管理的要素要素名称定义外部环境指市场环境、国家政策、竞争者的行为等。内部环境风险理念和风险容量、道德价值观、组织结构、权利和职责的分类。目标设定战略目标－相关目标－选定目标－风险容量－风险容限。事项识别事项－影响因素－事项的识别技术－事项是相互依赖性－事项类别－区分风险和技术。风险评估固有的风险和剩余风险－估计可能性和影响－数据来源－评估技术－事项之间的关系。风险应对评价可能的应对措施－选定的应

8、对－组合观。控制活动制定和执行政策与程序以帮助风险因对得以实施。信息和沟通指信息在主体中的向下、平行和向上流动。监控对企业风险进行全面监控，必要时加以修正。目标设定风险识别风险评估风险应对控制监督内部环境内部环境一、风险管理理念例某公司实施了与风险相关文化的调查在风险相关文化