税务会计认知与技术课件02备课教案 02模块二.doc

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1、模块二增值税认知与技术教学要求1、掌握增值税的征收范围，以及每一征收项目所适合的税率，能判断出哪些项目应该征收增值税。2、掌握增值税应纳税额的计算方法3、掌握增值税纳税申报表的填制方法，并能进行增值税网上申报。4、掌握增值税涉税业务的会计处理，理解出口退税的含义。教学重点掌握增值税的征收范围，以及每一征收项目所适合的税率，能判断出哪些项目应该征收增值税；掌握增值税应纳税额的计算方法。教学难点掌握增值税应纳税额的计算方法。课时安排本章安排8课时。教学内容项目一增值税认知一、增值税的纳税义务人（一）增值税的含义（二）增值税的纳税义务人二、增值税的税率与征收率（

2、一）一般纳税人增值税税率（二）小规模纳税人征收率三、增值税征税范围（一）征税范围的一般规定（二）征税范围的特殊规定1．增值税征税范围的特殊规定项目2．视同销售货物行为3．混合销售行为4．兼营非增值税应税劳务四、增值税税收优惠（一）增值税税法规定的免税项目3（一）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目（二）增值税的起征点项目二增值税税款计算技术一、一般纳税人应纳税额的计算（一）销项税额的计算1．应税销售额的计算1)一般销售方式下销售额的确定2)特殊销售方式下销售额的确定3)包装物出租、出借方式下销售额的确定4)核定销售额的确定2.销项税额的计算（二）进项税

3、额的计算1．准予从销项税额中抵扣的进项税额2．不得从销项税额中抵扣的进项税额（三）应纳税额的计算（四）进口货物应纳增值税的计算二、小规模纳税人应税所得额的计算（一）应纳税额的计算（二）小规模纳税人应纳增值税额计算举例项目三增值税纳税申报技术一、增值税纳税义务发生时间二、增值税纳税地点三、增值税纳税期限四、增值税申报程序（一）网上申报流程（二）网上申报简要流程五、增值税申报资料项目四增值税会计处理技术一、一般纳税人资格企业的增值税会计处理（一）会计科目的设置31．一般纳税人增值税会计科目的设置2．小规模纳税人增值税会计科目的设置（一）会计处理1．增值税进项税

4、额的会计处理2．增值税销项税额的会计处理3．上缴增值税的会计处理一、小规模纳税人资格企业的增值税会计处理（一）小规模纳税人购进货物的会计处理（二）小规模纳税人销售货物的核算（三）小规模纳税人上缴税款的核算课后作业：项目实训主要概念1、增值税2、增值税的纳税义务人3、增值税的征税范围4、增值税的税率5、视同货物销售行为6、混合销售行为7、兼营非增值税应税劳务8、销项税额9、进项税额3