会计舞弊内部控制形势有效性研究

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1、会计舞弊内部控制形势有效性研究　　【文章摘要】目前，很多企业为了谋求利益，从而使会计造假现象产生的更多，更是对社会发展有阻碍，文章主要对这一现象进行讨论，讨论了内部控制角度上，如何解决与避免舞弊问题，并进行了分析。提出一些问题公大家参考。【关键词】会计；舞弊；内部控制；有效性0前言现在的社会，似乎一切都是“利”字当头，甚至有些企业使用了一些不正当的手段来赚钱，包括会计欺诈问题。目前不仅在小公司有这样的现象，甚至上市公司都有，无论是在国内外都对社会造成了比较严重危害。导致了企业部不能向良好的市场发展问题，现在为了规

2、范市场使企业更好发展，各国都制定了很多法律规范来限制会计造假，让企业做好内部控制健全制度，来约束会计舞弊工作，以这个来确保比较真实的财务资料。1会计舞和企业关系6企业的内部控制问题，会计舞弊的内部控制制度是密不可分的，事实上，如果一个企业的会计欺诈行为来解释这一现象，说明企业没有健全的内部控制系统规范会计工作，其特点有几点：1.1企业的管理不合理第一点，董事会结构是不合理的。其中内部控制结构问题与董事会被认为是这样关系，董事会将影响内部结构控制问题。斯蒂芬和马克在国外有一些行业较具代表性（如医疗保健，技术等）是否

3、有欺诈行为的公司的财务结构来比较，因此委员会认为，这两个之间有不同点，会计造假现象，董事会由各方比较集中的所有权控制。在新的国家占国内几家公司法医研究后发现，往往决定持有他的动机所得的数目，会计造假直接影响了企业的内部控制问题。二，审计工作没有发挥特殊的作用，斯蒂芬和马克调查发现，该公司有没有会计欺诈的问题，一般比较少有审计委员会，他们不学会计审计委员会的公司大约是25%，即使成立了审核委员会将审核成员约65%和经验，审计委员会形同虚设。其中审计委员会应具有一定的专业会计和金融专家，否则该公司的内部控制将是一个很

4、大的问题，会计舞弊，但也比较严重。内部人员的控制问题比较突出。在企业中，不分哪个级别，每一个部门都会有内部控制人，内控管理层面的问题更加的现象。1.2内部控制的现状6一是公司，企业的内部控制信息不会被释放。通过一些香港公司的一些研究发现，如果一个公司设立独立董事和监事会的合理比例，并获得会计欺诈监控企业的好行为，有相当多的信息发布会关系。在国内一些企业百分之七十七的公司，其中公司内部控制信息已经发布，但是，更多企业只是在信息传播形式的董事。第二是内部控制信息的发布没有统一的标准形式。一些研究人员的研究结果表明，一

5、个公司的内部控制于2002年大量的信息发布，比上年的形势是好的，不得不说是公司的重要组成部分，公司并没有“说实话”，而且很多上市公司会出现不一致的内部控制信息。通过分析了一些案例，这种现象的因素是，这个公司发布的治理方面，是否会有比较大的影响，其违规行为，但是在董事会报告当中，企业的内部控制的信息，是不是违规影响比较小。通过具体分析发现，企业很多信息发布不具备真实性，内部控制如何为企业提供一个准却的合理的财务报告。就能很好抑制财务舞弊现象。在我们的内部控制问题，企业无一致的要求和管理，来发布信息，所以差别不大。最

6、后一点是，信息发布的内部控制并没有太大的可靠性上。以可以这样说在一些年终汇报当中内部控制信息并没有多大的可靠性，很难在发布的信息当中看到各企业内部控制状况有哪些不同1。2作用体现目前有效的内部控制，可以提高财务的真实性，而且信息质量也有提高。从而使会计造假的现象被6抑制，因此，增加财务报告的可信性。二，内部控制的质量会影响公司的多少利润。有学者发现，如果公司的内部控制之前，一家公司的问题做了一些调整，它会产生大量的盈利较之前没有整改，这说明了盈余的内部控制有一定的作用。研究表明，在某种程度上，它可以有效改善企业内

7、部控制会计质量。一些学者对“如果一个公司的内部会计控制变化，使本企业的质量会产生变化”做了研究，研究结果表明，如果一个企业的内部会计控制存在质量缺陷，是比完善的公司内部控制相对低。如果对处理的问题，并做出相应的修正，则该公司的会计质量也会相应提高2。3如何防范风险3.1控制环境内部控制环节中的重要组成部分，是设置法人。它是建立和完善内部控制的设计和运行奠定了坚实的基础。控制环境包括一个全面的多角色，权限管理机构分工明确，清晰的组织架构，权力和财富的人力资源效率的浓度，岗位描述清晰完整，详细，完整的环境控制系统，各

8、种业绩报告，财务报表可以减少欺诈行为。3.2风险评估6目标设定、风险的识别、分析、应对程序是风险评估动态的过程。起到防止财务欺诈保护作用。现在企业财务报告设置目标，是有战略目标及财务安合法为目的，来达到业务目标。基本上可以控制风险，有效的控制会计战略层面的造假。第二，从企业内部和外部因素角度来识别危险因素。第三，欺诈风险的阶段，一般方法识别与分析对策是定性或者是定量。来预