企业会计内部控制有效性研究[word文档]

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1、企业会计内部控制有效性研究本文档格式为WORD,感谢你的阅读。最新最全的学术论文期刊文献年终总结年终报告工作总结个人总结述职报告实习报告单位总结演讲稿企业会计内部控制有效性研究　　摘要：随着企业会计内部控制管理的开展，如何利用实践工作方式，提高企业会计内部控制有效性，就成为了企业财会人员的重要研究内容。在实际的研究过程中，我们以内部控制中遇到的主要问题为研究切入点，开展了实践性应对措施研究，为企业会计内部控制的的开展提供了有力的支持。　　关键词：企业会计;有效性;实践工作;内部控制　　在当前的企业会计管

2、理过程中，会计内部控制的开展对于企业财务与经营的发展提供了良好的支持性作用。所以在当前财务工作中，内部控制的普及成为了会计工作的主要内容。但是在实际管理中我们发现，部分控制实际工作中，存在着一定问题。这些问题对于会计控制的质量、效率都有着一定影响。所以如何更好地利用实践工作方式，提高企业内部控制的有效性，就成为了我们实践研究的重要内容。为了做好这一工作，我们结合当前企业会计内部控制的主要问题与应对实践工作内容，开展了相关研究工作。　　一、内部控制中存在的主要问题分析　　我们针对当前得实际工作，开展了实践

3、性调研工作。在调研中我们发现，控制管理工作中存在着以下问题，影响了实际工作的有效性。　　(1)会计工作过程缺乏制度制约　　在当前实际工作中，企业制度的缺乏与执行不严格是影响其控制有效性的重要原因。在实际工作中，这一问题主要表现在两个方面。一是制度自身的缺乏。在当前的会计管理过程中，企业在制度制定往往缺乏前瞻性。这就会造成其制度制定缺乏解决问题能力，也影响了整体工作发展管理的开展了，极大的影响了内部控制的质量。二是制度执行过程没有有效管理。在当前的控制管理过程中，员工对于控制的重要性没有形成理念认识。这就

4、造成了其在制度执行过程中，难以很好开展有效工作，保证制度顺利执行的完成。这就造成了企业会计内部控制工作有效性难以得到保证。　　(2)未能建立有效的会计控制管理体系　　在实际工作中，良好控制体系建立对于实际工作的开展，起到了很好的实践性作用。但是在当前管理过程中我们发现，这种控制体系依然没有建立起来。一是缺乏管理主体。在现在的内部控制过程中，财务管理科室没有发挥出管理主体作用。这就使得控制管理中缺乏管理主体，使管理工作难以合理有序开展，进而影响了控制工作的效率。二是工作协调性差。在实际的内部控制体系中，良

5、好协调工作的开展会使得控制工作效率得到提升。但是在实际管理中我们发现，大部分的企业中没有建立控制协调科室，影响了会计内部控制的效率提高。　　(3)实际工作中缺乏严格的监督模式　　在实际的调研过程中我们发现，良好的监督工作开展对于内部控制的开展与质量的提高，有着十分重要的作用。但是在我们对企业财务管理的调研中发现，这种监督工作模式的建立并没有受到企业的重视，进而形成了以下问题。一是缺乏责任监管模式。在控制过程中，企业没有很好的发挥出责任监管的工作力度，难以利用责任制管理模式提高监督管理的质量。二是缺乏细节

6、监管模式。在实际工作中，细节监督的开展对于工作质量的提高有着十分重要的推进作用。但是在实际工作中我们没有重视这种监管工作模式，使得内部控制的质量受到了严重的影响。　　二、提高企业会计内部控制有效性实践工作措施研究　　为了确实做好企业会计内部控制工作，我们在实际的财务管理过程中以实践性工作方法，开展了应对工作方法研究。　　(1)利用严格的制度管理模式，保障控制管理确实有效　　在实际内部控制管理过程中，我们为了提高会计内部控制的质量与效率，需要利用严格的制度管理模式，保障控制管理工作的有效性。这一工作主要包

7、括了以下内容。一是建立发展性的制度制定模式。在企业财务控制制度管理中，我们需要结合企业实际情况与发展性的内容，制定出具有发展性眼光的会计控制制度。特别是是随着我国市场经济发展与对外开发的进行，利用先进管理制度的引进与研究，制定出符合市场发展的控制制度，对于内部控制具有良好的实际作用。二是做好相关制度的执行管理工作。在内部控制制度制定完成后，我们需要在企业内严格确保制度的执行有效。这包括了两个内容的工作。一方面我们需要做好制度作用宣传，保证企业内对制度执行的作用有充足的认识。另一方面，我们在实际的制度管理

8、中，需要加强制度执行的监督力量，利用有力的监督模式提高制度执行的完成。　　(2)以财务科室为核心，建立全面的会计内部控制体系　　在企业的这一实际工作中，我们需要做好体系内的分工与合作工作。这一工作的重点就是建立起以财务科室为管理核心，以协调管理为辅助的控制体系。其主要内容包括了以下两点。一是提高财务科室的工作权利与职责范围。在实际工作中，财务科室工作的开展发挥出重要作用。所以我们在控制体系建立中，需要提高科室在控制过程中的权利与职责范围，使