互联网企业的内部控制研究[word文档]

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1、互联网企业的内部控制研究本文档格式为WORD,感谢你的阅读。最新最全的学术论文期刊文献年终总结年终报告工作总结个人总结述职报告实习报告单位总结演讲稿互联网企业的内部控制研究近几年，国家对上市公司和国有企业的内部控制制度和流程的规范要求越来越严格，下面是小编搜集整理的一篇探究互联网企业内部控制的，供大家阅读参考。摘要：随着市场经济的发展,民营企业在经济改革浪潮中所占据的地位越来越重要。然而,民营企业,尤其是民营中小企业在内部控制体系上的薄弱严重影响了他们的发展与壮大。而互联网行业中的中小企业,由于行业人员结构年轻,在内部控制体系的构建和沉淀上更

2、为薄弱。本文以一家互联网小型民营企业一~XY公司作为研宂对象,对其内部控制体系的完善和构建进行了具体研宄。本文首先介绍研究的背景、目的和意义,通过对国内企业内部控制情况的阐述,结合内部控制理论的发展情况和基本方法,总结目前国内中小企业内部控制存在的问题,提出文章的撰写思路与框架。接下来,本文以XY公司为研宄对象,从经营环境、公司基本情况、公司总体内控现状、公司关键业务内控现状及存在问题四个方面,总结了XY公司内部控制的现状,并对其存在的问题进行了深入的剖析。特别的,本文针对XY公司所在互联网行业的业务特点,选取了釆购、资产管理、市场、研究开发

3、、财务管理、信息系统管理六个重要的公司业务流程内部控制中存在的缺陷进行了具体的阐述。进一步的,本文在总结了XY公司内部控制的关键要素及其缺陷的基础上,利用内部控制框架理论对XY公司的上述六个业务流程设计了具体的内部控制改进,制定出具有实践意义的内控方法。并对改造后的实际执行效果进行了观察和总结。最后,本文将XY公司的实际做法加以推广,总结了互联网中小企业在内部控制中需要格外关注的要素,希望能为该行业内的中小企业的内部控制建设给出一些有益的建议和参考。关键词:内部控制设计;中小企业;互联网第1章绪论本章作为整篇论文的绪论,简单介绍论文的写作背景

4、、目的与实际意义,介绍本课题的思路和写作框架、来源,对全文起到提纲携领的作用。1.1本文研究的背景和实际意义本文探讨的是企业内部控制体系的设计问题。企业内部控制是指为了实现经营目标,以规避风险、有效监督和管理为目的,在规范管理的基础上,在各业务节点和环节建立过程控制体系,评价、约束规划和控制的系统方法和制度,用以约束员工和管理层业务操作和管理审批顺序而形成的管理规范。内部控制的要素主要由五部分构成,分别为:内部环境、控制活动、信息与沟通、风险评估、内部监督。由于我国内部控制实施起步较晚,重视发展时间远远落后于西方发达国家,尤其是我国中小企业的

5、内部控制建设情况令人堪忧。中国市场经济起步晚,经历计划经济改革后的市场经济体系,存在诸多弊端,加上中国传统的领导人决策思想影响,企业主内控意识薄弱,许多中小企业的内部控制制度及流程形同虚设。近几年,国家对上市公司和国有企业的内部控制制度和流程的规范要求越来越严格,为了防止企业舞弊、保护中小股东利益,以财政部为首的四部门于2010年联合发布了《企业内部控制配套指引》,连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同构建了中国企业内部控制规范体系。从2011年至2012年期间,《企业内部控制配套指引》先后在境外同时上市的公司、上交所和深交所

6、主板上市的公司实施。。希望以此来引导并规范企业内部控制制度,并规定了国内上市公司的推进实施时间表。目前,对于在海内外上市的中国公司以及拟上市公司,均把企业内部控制提高到了一个非常重要的地位。2013年4月,中国证监会对于上市企业和拟上市企业采取了空前严格的审核和调查工作,尤其对于拟上市公司,多次提出严查企业内部舞弊、财务造假,对IPO财务专项检查工作进行了整体部署。天丰节能因财务造假、虚增收入,公司已进入调查阶段,天丰节能相关发行人和中介机构可能会受到比以往更严厉的处罚。内部控制对于企业内部和发展而言,其重要性事关企业生死;对外则反映到影响股

7、东权益尤其是公开市场的中小股东权益。因此,在建立现代企业制度、完善法人治理结构过程中,必须要建立合理有效的内部控制机制,确保企业真正有效的法人治理结构。2014年初,尘封两年半的IPO市场重新开阐,面对证件会对资本市场的新规定和举措,所有拟上市公司在面对严格的保荐制度和审计制度之余,还需接受严格的财务自查。财务自查尤其对企业的收入利润真实性、IT审计、实际控制人的重大收支状况、企业体外资金循环情况、关联交易甚至实际控制人个人银行卡流水等作出了苟刻的核查要求,这些要求无疑均需建立在企业和企业管理层良好的道德基础和完善的内部控制基础之上。随着民营

8、经济在社会发展中充当越来越重要的角色,民营企业经济实力逐年增强,但是他们暴露出来的内部控制失灵、重大经营和财务决策缺乏严格规章制度、制度执行缺位等问题十分明显;有的