审计工作底稿控制环境调查记录表.doc

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1、审计工作底稿控制环境调查记录表　　审计工作底稿控制环境调查记录表年度单位名称应调查项目内容评述1.决策和管理方面　　（1）董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？　　（2）董事会是通过哪些措施实施控制的？　　（3）重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议）　　（4）重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订等是否经总经理核准？　　（5）高层管理人员是否重视和了解内控？（与总经理交谈）是否及时采纳外部、内部审计

2、人员所提出的建议？　　（6）管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？　　（7）总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分析？　　（8）总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？　　（9）总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及时作出反应？　　（10）总经理层是否对财务和经营业务中失控情况，及时采取应急措施以使之恢复正常？　　（11）会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有，请企业提供书面核准程序）2.组织机构方面　　（1）公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是

3、否划分清楚？　　（2）生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件）　　（3）上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定？组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件）　　（4）采购和销售业务的执行、记录、交易和资产保管职能是否分开？（获取管理人员分工图）3.管理制度方面　　（1）对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部门会审制度？　　（2）企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？　　（3）是否实行目标成本管理制

4、度？（如有请企业提供复印件）　　（4）是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件）　　（5）是否有费用与成本分析考核制度？　　（6）是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业提供复印件）　　（7）是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件）　　（8）资金使用前是否编制计划及授权审批？　　（9）对存货是否有定期盘点制度？（请企业提供存货管理与盘点制度）　　（10）对固定资产是否一年至少盘点一次？（请企业提供固定资产管理盘点制度）　　（11）对企业主要资产是否有财产保险制度？。　　　　内容仅

5、供参考