审计工作底稿会计系统控制调查表.doc

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1、审计工作底稿会计系统控制调查表　　审计工作底稿会计系统控制调查表年度单位名称应调查项目内容评述1.财会主管方面　　（1）会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是按分权原则，由各子公司或分部分别处理，集中或分散程度如何？　　（2）财务主管拥有哪些方面专业知识和技能，掌握的深度和训练程度如何？　　（3）财会主管是否能参加企业生产经营的重大决策？　　（4）财会主管对重大支出是否亲自核准？2.会计机构和人员方面　　（1）财务会计机构是否独立？　　（2）财务会计机构是否健全？　　（3）财务会计机构人员是否充足？　　（4）业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？　　

2、3、会计核算与管理方面　　（1）银行日记账和现金日记账是否采用定本式？　　（2）有价证券、应收（付）票据是否设置了备查登记簿？　　（3）原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核无误？　　（4）是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供复印件）　　（5）空白支票和印章是否分开由专人保管？　　（6）现金保险箱是否由专人掌握钥匙和密码？　　（7）是否有会计核算业务手册？（如有请企业提供复印件）　　（8）是否有成本核算规程？（如有请企业提供复印件）　　（9）固定资产总账是否每年与固定资产管理部门台账核对相符？　　（10）存货总账是否每月与存货管理部门明细账核对相符？　　（11）应收账款、其他应收

3、款是否定期催收清理？4.会计控制系统的变化　　（1）近年来财务部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？　　（2）以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举问题）　　（3）本年度会计系统控制有无重大变化？（如有，列举改变内容）。　　　　内容仅供参考