中小企业税收筹划的现状及对策探析.pdf

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1、CMYK财税金融中小企业税收筹划的现状及对策探析■余立范摘要：随着中国市场经济进程的推进，于偷税与逃税的非法性及欺诈性；2.筹国中小企业往往只是注重产品的生产、我国中小企业的发展越来越规范，竞争也划性———税收筹划是纳税人在经营活动市场的开发，资金的回笼，而忽略推行税越来越激烈，虽然企业通过积极开拓市中通过合理规划其经营方式、投资方式、收筹划，这都制约了我国中小企业税收筹场，降低生产成本来提升企业的盈利能融资方式等对其整个生产经营活动进行划工作的开展。笔者通过研究发现以下几力，但由于我国企业的税收负担还是相对事前事中事后的整体筹划，在法律许可点因素制约了我国中小企业的税收筹划较重的

2、，在企业经营成本不变的情况下，的前提下，尽可能的减少税收支出；3.目工作的展开。企业的利润空间由于税收成本的增加而的性———税收筹划的目的性特别明确，（一）管理人员缺少税收筹划的理念被压缩，我国中小企业在国际市场上减少即是尽可能多的减少税收支出，帮助纳由于我国中小企业都是家族式的民了竞争优势。近些年越来越多的中小企业税人获取最大的税收收益，实现企业价营企业，在企业管理的关键岗位任人唯经营者开始希望通过合理的税收筹划来值最大化。亲，管理人员往往学历不高，缺少科学与减轻企业的税收负担，提高企业的整体经二、目前我国中小企业的税收筹划先进的管理理念，在税收方面通常认为计济效益，增强企业的竞

3、争力，但是我国税现状算税金和上交税款只是财务部门的工作，收筹划起步晚，发展较慢，另外中小企业我国企业的税收相比其他国家的企未能从企业整体经营层面综合考虑税收财务人员素质参差不齐，对税收筹划的认业而言负担较重。生产税净额与GDP的问题，在仅有的税收管理筹划方面也缺少识不够，存在税收筹划理解误区等，这些比值反映了企业在经营生产过程中需各部门的系统的、有效的配合。在企业税现实问题都制约着税收筹划工作在中小要承担的税收负担多少。和世界其他发收问题上容易走两个极端，一是税收没企业中的运用及推广。文章主要结合笔者达国家相比，我国生产税占GDP的比有筹划的空间，税务局让交多少就应该的实际工作，针

4、对我国目前中小企业税收重是比较高的。2014年，中国生产税占交多少；二是认为企业的税负较重而要筹划存在的问题，进行分析并提出一些建GPD的比重为15.64%，比瑞士生产税求财务人员进行相关税收筹划，但由于议，让中小企业经营者能更多的了解税收占GDP2.6%的比重高出13个百分点，财务部门缺少税收筹划知识和经验，以筹划发展的特征及存在的问题，积极推进也和日本生产税占GDP8.41%的比重、及其他部门的有效配合，而容易出现侧本企业对税收筹划的研究，保证企业的税美国生产税占GDP6.6%的比重存在较重于账外流转等方式进行非法操作以期收风险安全，并能够通过税收筹划降低成大差距。也就是说，我

5、国企业每生产一减少税费支出的情况。但这些方式一旦本实现企业盈利。单位的产品需要支付更多的税金，在其失败，将容易被税务部门认定为偷税漏关键词：税收筹划；中小企业现状对他成本不变的情况下，企业的利润空间税，从而使企业面临更大的税收支出及策；财务管理被压缩，能够用于后期生产发展或者股罚款支出，还会让企业的诚信受损，成为一、税收筹划的定义及特征东分红的部分有限，这些从长远来说都税务部门重点监管对象。由于我国税收筹划还处于刚刚起步制约了我国中小企业的发展，由于中小（二）我国中小企业税收筹划的基础的探索发展阶段，目前对其还没有一个企业在我国所占比重较大，从而较高的薄弱权威的定义，通过笔者对资料

6、的检阅研税负也对我国整体国民经济的发展有税收筹划是一项高级的财务管理工究分析后认为：税收筹划是企业法人或着不利的影响。作，它不仅需要企业有完备的管理制度，是自然人在法律法规允许的范围内通过税收筹划在我国起步较晚，发展较为丰富而准确的基础数据，还要求主导税收事前、事中、事后的筹划，就其经营活动缓慢，很多企业的经营者还意识不到这筹划工作的人员拥有丰富的税收筹划经进行税务规划，尽可能的减少税款支出，项工作对企业的作用，特别是我国中小验。只有上述两条同时具备的时候，税收尽可能多的获取由于节税而取得的税收企业大部分为民营企业，从其经营规模、筹划人员运用其广博的专业知识综合分利益。其有以下特征

7、：1.合法性———税收管理理念、财务基础工作、资金规模，融析企业财务数据来设计和执行税收筹划筹划是在法律允许的范围内进行，不同资渠道及融资方式等方面可以发现，我方案，方可真正实现税收筹划之目的。但922017年01期（1月）CMYKCHINACOLLECTIVEECONOMY中小企业由于受其资金的制约，通常公司要其他各个部门的有效配合。为实现税出台，税企双方对税收征收政策的理解难架构比较简单，机构设置不完善，内部控收筹划工作的目的，企业应完善管理制免会存在差异。这种差