企业集团税收筹划现状及对策探析-论文.pdf

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1、筹划现状及对策探析■朱华芳摘要：在企业竞争日益加剧的今天。税集团就需要对生产经营活动有较为全面留在较低层次．由于缺少统筹考虑．无法收筹划已经成为企业集团财务管理的重的分析和评估．需要对企业集团管理制度实现最大化的筹划效益。要内容．如何通过税收筹划降低企业集团进行全面梳理和完善．从一定程度上推动(三)对税收风险不够重视的税收成本．关系到企业的生存发展文了企业集团的管理水平的提升。企业集团管理层对税收风险的认识章立足于实际工作．通过分析目前企业集(三)提高货币资金的时间价值不够，对进行税收筹划的机构设置、人员团税收筹划的现状．提出企业集团税收筹税收筹划的另外一个功能就是推迟纳配备不到位．对于重大

2、的涉税事项很少在划的对策。税时间．企业集团通过税收筹划使某一笔管理层会议中进行讨论．导致企业集团对关键词：企业集团；税收筹划；现状；或几笔税款延迟．这就相当于企业集团从税收风险的整体把握不足。由于人员配备对策银行免息获得贷款．税款金额越大．时间越不到位．筹划的人员不具备相应的能力和随着企业竞争的日益加剧．如何获得久，企业集团获得的资金时间价值就越大。专业技能．对税收风险把握能力较弱．无额外的红利是每个企业追求的目标．其中(四)有利于完善企业集团税收管理法对税收风险进行有效防范．从而加大了就包括税收筹划．即通过税收筹划降低企制度．防范税收风险企业的税收风险业的税收负担。企业集团税收筹划的特点企

3、业集团要进行税收筹划．首先必须(四)税收筹划相关制度不健全就是通过对企业集团的纳税问题进行统筹建立完善的税收管理制度。企业集团要根目前我国在税收筹划上的相关制度和规划．制定一系列的纳税方案。降低企业据国家有关税收政策．结合实际情况．制并不健全，税收制度的不完善。导致许多集团的成本和提高企业集团的经济效益。定出适合企业集团的最新税收管理制度．企业集团曲解有关税收筹划的涵义．对税一、企业集团税收筹划的作用这些税收管理制度对国家最新出台的税收筹划的“度”不易把握。一方面．如果税集团税收筹划是指在企业集团管理收政策的详细解读．并将其流程化．有利收筹划的自由裁量权过大．就会损害税收活动中．通过对企业集

4、团涉税事项进行系于实际操作。这些新的税收管理制度是企法律的严肃性和统一性．可能会被定义为统的规划．制定行之有效的纳税方案来节业原有的税收管理制度的补充和完善．从“偷税”；另一方面，如果对税收筹划的理约企业集团税收成本．进而提高企业集团而有效防范税收风险。解过于狭隘．就会造成企业集团税收成本的经济利益。与单一企业相比，企业集团的(五)产生财务协同效应的不合理，加重企业的税收负担。税收筹划更具复杂性．因为企业集团是以企业集团税收筹划以集团为主体．具三、完善企业集团税收筹划的措施集团公司为核心、由众多成员企业构成的有全局性和整体性．比一般企业更具优建议庞大的企业联合体．其组织架构层级繁多．势．还能

5、够发挥财务协同效应．获得额外(一)提高企业集团的税收筹划意识经营业务多元化．加上集权与分权相结合的经济利益企业集团进行税收筹划．首要的是管等．增加了企业集团税收筹划的难度．但同二、目前企业集团税收筹划存在的问理层要高度重视．切实提高税收筹划的意时也给企业集团带来额外的收益．即协同题与不足识，将税收筹划作为一项系统工程来抓。效应。企业集团税收筹划的特点是规模巨(一)企业管理层没有足够重视只有管理层对税收筹划足够的重视．才能大，一般需要跨部门、跨地区、甚至跨国度当前许多企业集团特别是民营企业．真正做好此项工作。由于税收筹划涉及众的合作。实现联合税收筹划。进行企业集团对税收筹划没有引起足够的重视。

6、管理层多的部门和环节．为了各部门能够更好地税收筹划主要有以下五个方面的作用对企业的决策直接关系到企业集团的效沟通协作．更加充分地调动企业的资源．(一)有利于降低企业集团税收成本益。由于管理层对税收筹划重视程度不够．企业集团还需将税收筹划的意识至上而企业集团缴纳的税收构成了企业集团没能多倾听财务部门关于税收筹划方面的下地传递到各级管理层及相关的岗位．以很大一部分成本．税收的高低直接关系到意见。与财务部门无法达成共识。导致企业确保税收筹划工作贯彻执行到位企业集团的成本战略。通过税收筹划减少税收成本上升。丧失r一定的经济利益。(二)提高企业集团的税收风险防范企业缴纳的税款或者延迟税款缴纳时间．(二

7、)企业集团税收筹划水平较低意识．构建有效的风险防范体系为企业集团减少成本或节约资金成本。许多企业集团税收筹划．没有系统企业集团要重视客观存在的税收风(二)提高企业集团管理水平性，没有将税收筹划意识融人到整个企业险，对涉税事项要保持高度警惕。一份税税收筹划是企业集团财务管理的重集团的生产经营活动中去．缺少前瞻性．收筹划方案如果存在税收风险．而管理层要组成部分．要做好税收筹划工作．企业属于被动性的税收筹划。这种税