中小企业的税收筹划对策探讨

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1、中小企业的税收筹划对策探讨摘要：我国中小企业的税收筹划正处在逐渐觉醒的阶段，正当合理地进行企业税收的筹划不但可以为企业起到节流的作用，还能让企业对国家稅收政策有更充分更全面的了解，使企业与国家税收政策更加紧密联系，也让国家的指导思想能在中小企业中起到更加积极的影响。本文以我国中小企业税收筹划的现状为起点，对中小企业税收筹划存在的问题和能够起到有效作用的具体方法做了比较基础的探析，在论文的结尾也对现阶段税收筹划所需要的政策支持和引导、中小企业自身需要具备的各项条件作了粗略的总结。关键词：中小企业稅收筹划稅收政策Abstract：SMEsinChinataxplanningisatastageof

2、gradualawakening,legitimatecorporatetaxplanningcannotonlyplaythrottle,alsoallowenterprisestomorefullyandmorecomprehensiveunderstandingofthestate'staxpolicy,Enterprisesandthestate'staxpoliciesaremorecloselylinked,Alsoinsmallandmedium-sizedenterprisesplayamorepositiveimpactonthecountry'sguidingideolog

3、y.Inthispaper,thestatusofSMEtaxplanningasastartingpoint,andcanplayaneffectiverole-basedAnalysisoftheproblemsofSMEtaxplanning,attheendofthepaperatthisstagetaxplanningpolicysupportandguidance,SMEsthemselvesneedtohavetheconditionsmadearoughsummaryof•Keywords：SMEtaxplanningTaxpolicy一、我国中小企业税收筹划的现状1、中小企业

4、税务筹划的原因随着全球经济的不断发展,世界经济逐渐一体化，人量的外国企业纷纷入驻，这对我国的中小企业造成了不小的冲击。面对如此激烈的竞争环境，中小企业要想在同外资企业的竟争屮脱颖而出，除了要提高技术、扩大规模、加强管理外，取胜的关键在于能否降低企业成本和支出，尽可能地增加盈利，这就要求企业要进行有效的税收筹划。同时，随着税收征管水平的提高和税法建设步伐的不断加快,偷税、漏税的机会将H益减少，为此违法行为而付出的代价也会越来越大，中小企业以往利用的种种违法手段来减少税负的方法也逐渐淘汰了，因此只有利用有效的税收筹划来降低税务成本，实现经济利益最大化，且税收筹划将成为一种普遍现象。2、中小企业对税

5、收筹划的认识税收筹划，对于西方发达国家的纳税人来说是非常熟悉的，而在我国，则处于初始阶段，人们对此有极大的兴趣但似乎又心有所忌。其实，税收筹划是纳税人在国家税收政策、法规规定范围内，以适应国家税收法律为前提，存在多种纳税方案可供选择时，通过筹资、投资、经营等环节事先安排和策划，以达到减轻税负，税后利润最大化的一种经营管理活动。在我国，税收筹划引入的时间还很短，尤其对丁•中小企业而言，税收筹划仍然是个新事物。再加上中小企业相关决策与财务会计人员的知识储备不够，中小企业对税收筹划的认识还停留在…个很低的层面上。从…个调查中显示：只有43%的被调查者认识到税收筹划是一种节税行为，大部分被调查者认为税

6、收筹划与逃避税有关，甚至有1个人认为依法纳税即是税收筹划。虽然我们没有设计关于“税收筹划是否合法”的问题，但是基于有56%的被调查者认为税收筹划是逃、避税或包含逃、避税行为的现实，我们有理由认为，大部分的中小企业难以认识到税收筹划是一种合法的节税行为。由于这种情况，在我国现阶段缴税越多越光荣的舆论导向下，没有偷、逃、避税主观动机（即无违法动机）的企业，即使想减轻税收负担，也不会贸然的采用税收筹划这一本质是合法的方式。而中小企业中己开展税收筹划的仅有7%,正准备开展的占到28%。换言Z,对中小企业而言，开展税收筹划仍没有成为一种流行的理财行为。相对外国企业普遍开展税收筹划而言，我国企业对税收筹划

7、的热情还不够高。特别是中小企业，由于受到各种条件的限制，利用税收筹划这一合法方式增强自身竞争力的理念还没有被提到应有的高度。3、中小企业涉税违法的情况对中小企业涉税违法行为的原因进行分析，可以更好地认识进一步开展税收筹划工作的前景。在我国，一部分屮小企业认为涉税违法行为主要集屮于会计核算的不真实；因设置账外账和钻税法空子受到处罚的也比较多，另一部分企业将原因归结于不善于利用税收优惠政策而导致税收处