企业集团资金集中管理探讨

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1、[摘要]近年来，企业集团的运作日趋国际化、联盟化，竞争与合作的趋势仍在继续。这一国际化的趋势要求中国的企业集团为此有必要建立、健全科学、合理、有效的企业集团财务集中管理模式而且必须高度重视企业集团的资金集中管理问题，以真正提高企业集团的核心竞争力。本文本文首先从资金集中管理的理论入手，介绍了资金集中管理的含义、目标和原则，并对企业集团资金集中管理的模式有选择、有重点的进行了介绍，和总结；其次本文以石大胜华化工集团公司为例，叙述该集团资金集中管理实施的全过程。最后在上述理论与实践分析的基础上，提出了企

2、业集团在实施资金集中管理中应重点关注的几个问题及相应的对策，以期能为企业集团实施资金集中管理提供一些启示与借鉴，使资金集中管理能更好地服务企业集团的发展。[关键词]资金集中管理；管理现状；实施方案目录一、企业集团资金集中管理概述1（一）资金集中管理的含义1（二）资金集中管理的目标11.资金流动的均衡性12.资金流动的有效性1（三）资金集中管理应遵循的原则11.集中性原则22.权变性原则23.求利性原则2（四）企业集团资金集中管理模式及其特点21.结算中心模式22.财务公司模式33.内部银行模式4二、

3、石大胜华化工集团资金集中管理模式探讨4（一）石大胜华化工集团简介4（二）石大胜华化工集团资金管理现状4（三）石大胜华化工集团实施资金集中管理的架构51.总体架构52.具体架构5（四）石大胜华化工集团实施资金集中管理的方案61.第一阶段实施方案62.第二阶段实施方案6（五）石大胜华化工集团实施资金集中管理中出现的问题81.防范资金集中管理风险意识淡薄82.资金预算的准确性问题83.资金集中管理的地域限制 94.从业人员素质低9三、解决石大胜华化工集团实施资金集中管理问题措施9（一）改进模式——“以财务

4、公司为核心的多元化模式”9（二）建立资金集中管理风险防范机制101.加强制度约束机制102.建立内部信用评价体系113.建立有效的激励约束机制11（三）推行全面预算管理11（四）利用商业银行网络系统，实现集团跨地域资金结算集中管理12（五）改革用人机制，提高从业人员素质12参考文献13一、企业集团资金集中管理概述（一）资金集中管理的含义资金集中管理，也称司库制度，是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理方式，其含义是将整个集团的资金集中到总部，由总部统一调度，统一管理和统一运用。它的主要内容在不

5、同的企业集团可能有所差别，但大致包括了以下几个方面：资金集中、融资管理、外汇管理、国际支付管理等。其中资金集中是基础，其他各方面运作均建立在此基础之上。通过资金集中管理，可以实现在整个集团范围内的增收节支，提高资金使用效率，降低财务风险。资金集中管理的具体运作方式分为两种，一种是由集团总部的某个职能部门进行直接管理，另一种是由集团成立金融服务公司，再由金融服务公司代理集团总部执行资金集中的各种职能。对集团企业来说，资金集中管理是资金管理的有效手段，通过设立资金结算中心或财务公司等形式、利用金融机构网

6、上银行和资金管理软件等信息化手段实现集团企业资金的集中开户、集中结算、集中运作，并在此基础上实行集团统一授信、统贷统还。它以完善的集团内部封闭的结算网络为基础，从人、财、物、产、供、销等各个环节规范企业集团的预算、资金结算、债务等行为，实现资源整合优势，最大限度地提高资金的整体效益和价值增值。（二）资金集中管理的目标企业集团资金集中管理的目标是实现资金流动的均衡性和有效性。1.资金流动的均衡性所谓资金流动的均衡性是指资金的流入和流出必须保持适当的配合：当企业必须发生资金流出时，一定要有足够的资金流入

7、与之相配合，否则就会出现资金周转不灵，轻者导致经营受损，重者则导致企业破产：而当企业产生现金流入时，除了维持企业正常经营所需的最低资金占用外，剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。因此，任何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均衡流动，即资金的流入等于资金的流出。2.资金流动的有效性资金流动的有效性是指资金在其运动过程中，能够带来尽可能多的增值。通过加强资金的集中管理与控制，实现集团内部资金的有效配置，最大限度的提高资金的使用效率，降低损耗，使资金在可控范围内快速

8、流动，减少资金的沉淀，节约集团资金的使用费用；通过加强对成员单位资金收支活动的实时监控，迅速而有效地控制整个集团的全部资金，避免不必要的资金闲置，减少资金成本；在保证集团内部随时随地合理的资金需要的前提下，增加剩余资金的投资收益；利用资金优化配置的手段来加强对成员单位的生产经营控制等。（三）资金集中管理应遵循的原则13从管理的角度看，企业集团的母公司必须能够对下属企业(包括分公司和子公司)进行有效的控制和管理，建立企业集团才有必要。而集团公司作为集团的母公司，对其下属