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1、省级供电企业集团资金集中管理模式探讨一、问题的提出 近年来,延续了数十年的国家电力体制发生了深刻的变化,市场竞争主体、竞争规则、供求关系等因素都随之而变。随着国家电力体制改革“政企分开、厂X分开、主辅分开、输配分开、配售分开”的逐步深入,电力市场已经形成。随着买方市场的出现和对外开放的扩大,企业之间的竞争日趋激烈,企业要生存和发展,就必须加强企业管理,企业管理的核心在于财务管理,而资金作为财务管理的对象,是企业集团加强管理首先需要考虑的问题。目前,以资金集中管理为主线的管理思想正在一些大型企业集团中悄然兴起,数字性、时效性正在渗入资金管理的理念和方
2、法中。 二、企业集团资金集中管理的必要性 1、企业集团整合资源的要求。企业的经营过程就是资金形态的转移过程,也是价值的形成过程。企业的价值链就是企业一系列前后有序的生产活动的集合体。因此价值链中任何一项经营管理活动都会直接影响到其他环节甚至整个价值链的成本和效益。若要使企业整体价值链最优,就要对价值链上各项资源进行整合使其产生协同效应。而资金管理是价值链上最核心的一环,资金管理的成败直接影响到整体资源的整合效果。 2、企业集团防范风险的需要。防范风险主要指规避财务风险和在信息不对称条件下的逆向选择风险。财务风险主要有两层含义:一是指成员企业
3、在投资、融资决策中,由于资金成本的存在,产生的财务杠杆风险;此类财务风险可通过及时、准确的资金信息加以防范。二是指在财务资金信息收集、整理、分析过程中以及资金交付、周转过程中出现偏差和意外而导致业务失败的可能性。同时也可以看出,防范财务风险对企业集团资金信息的收集、整理、分析、控制和调度等非常重要。如果企业集团不实行资金集中管理,而运用传统的资金管理方式(分权式、分散式和延迟式)出现财务风险的机率要大得多。信息不对称下的逆向选择风险是由于集团总部和成员企业所掌握的资金信息不同,掌握资金信息多的成员企业可能会利用这一信息优势,做出违背企业集团利益的决策,以
4、获取自身的利益,使企业集团遭受损失的可能性。因此,防范此类风险,不仅要加强内部控制制度建设,关键是要使企业集团及时了解、掌握成员企业的资金运营状况,拥有和成员企业一样的资金信息,处于完全信息静态博弈状态。而实行资金集中管理可通过资金的集中调度与控制,做到事前审批流程控制、事中实时控制与事后应急处理控制全方位防范风险,降低此类风险发生的概率。 3、企业集团协调发展的需要。实行资金集中管理在企业集团协调发展中有两方面的作用:一方面,企业集团的管理理念发生了变化,传统的财务管理模式已经不适应基于Inter技术X络的电子商务环境,X络财务作为一种全新的财务管理
5、模式,成为未来企业的发展趋势。X络化和集中化紧密相连,使得各种集中管理系统蓬勃发展。因此,资金管理也必须改变原有的管理模式,向集成化方向发展。另一方面,随着IT、通讯技术的高速发展,使得企业的管理水平有了很大提高。根据系统论的观点,只有资金管理部门实行集中化管理,并与其他部门相协调,才能使企业集团(大系统)整体管理水平提高。 三、企业集团资金管理模式的回顾 美国的企业集团一般是总部通过投资中心控制子公司的重大投资活动。集团总部运用股利政策等手段调动资金,子公司的资金调拨、利润分配等重大决策都由集团总部直接掌握,集中管理。各子公司负责自己产品定
6、价、销售等问题。日本的企业集团普遍实行主银行制或母子公司制,这两种模式均对财务监管比较重视。在主银行体制中,主银行除拥有公司的股份外,还对企业进行短期和长期贷款,并在现金管理方面与公司有密切联系;在母子公司体制中,母公司一般在总部设立监察机构,负责检查事业部、子公司的财务活动。 20世纪的80年代末90年代初,国外企业集团纷纷对原有的财务管理模式进行了彻底的重新设计。以BPR(业务流程重组)为改革契机,全球绝大多数大型企业集团(全球500强中的80%以上)均建立了集中式的财务管理模式。这种财务管理模式与传统财务管理模式的主要不同点在于它利用现代X络技术
7、,将业务管理融合进财务管理中,实行从源头管理,通过远程处理、在线管理,实行对财务的动态管理,真正实现财务的事前计划、事中控制 和事后反馈,实现对业务的全过程管理。 四、省级供电企业集团资金集中管理现状 1、成员企业多头开立银行账户,资金管理分散。目前很多省级供电企业集团成员单位受种种因素影响,往往多头开户,银行存款过于分散,无法形成规模,造成资金分散沉淀,使得企业集团资金的集中管理与成员单位资金分散占用的矛盾突出,资金充裕的机构对闲置资金缺乏有效的理财手段,而资金短缺的机构却又向银行大量贷款,集团财务费用居高不下,资金使用效率低,影响资金的运
8、用和贷款的取得。 2、缺乏准确的现金流量预算。现金流量预算没有资金集中管理做基
