企业集团资金集中管理模式研究

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1、企业集团资金集中管理模式研究[摘要]企业集团已成为适应现在产业结构调整和规模经济效益的企业组织形式，是现代商品经济条件下企业组织形式的创新。但是成员企业地域分布广、组织层次复杂、管理链条过长等使企业集团在内部管理中遇到诸多困难，资金管理是各大企业内部管理的重要难题之一，而资金集中管理却为企业提供了有效的解方法。文章根据企业集团及其财务控制模式的特点阐述了资金集中管理的必要性，结合资金集中管理模式介绍，提出企业集团进行资金集中管理所必需的基础保障措施，为企业集团顺利实施资金集中管理提供参考。中国2/vie　　[关键词]资金集中管理；企业集团；财务公司模式　　[DOI]1

2、013939/jkizgsc201707154　　1企业集团资金管理的必要性　　第一，有利于增强企业的融资能力。企业集团资金集中管理后，集团内的成员企业不会单独作为融资个体对外进行融资，而是由企业集团作为融资主体，向金融机构融资，而这样可以有效提高集中企业优势资源，提高企业的信用等级，增强企业集团的融资能力，同时也丰富了企业融资渠道，降低了企业的融资成本与融资费用。　　第二，有利于节约企业资金。企业资金集中管理后，企业内部资金会由总部有效整合企业资金，由总部统一调配资金，这就可以增强了企业资金的管理水平，提升了资金的调配能力，最大限度地提高了企业的资金使用效率，使企业

3、集团的外部结算差额最小化，减少了利息支出。　　第三，有利于资金流动趋于平衡。企业进行资金集中管理是由集团总部将集团内的资金统一调配管理，实现了资金的有效调配，减少了企业集团不必要的资金流动，使企业资金保持在较为稳定的状态。　　第四，有利于实施企业内部监控。企业集团规模较大，集团一般是由不同的子公司组成，子公司涉及多种行业，集团内部的组织体系较为复杂，资金集中管理使得集团内部子公司的资金通过集团总账户进行办理，那么企业集团就可以有效掌控各子公司的资金运行状况，监督资金流向，把握资金运用的合法性与合理性，对于资金违规使用的情况可以及时发现并有效对其进行纠正管理，保证了集团

4、资金内部监控的有效性。　　2资金集中管理的类型　　第一，资金池模式。企业集团资金池可以有效实现企业集团内部资金资源有条件共享，它是企业集团借助商业银行的服务，帮助企业集团实现内部资金有条件共享，这是企业集团资金集中管理的最高级别。企业可以通过商业银行搭建“企业集团资金池”，通过资金池平台，实现集团内部成员资金资源的共享。集团成员企业可以根据集团内部财务制度，在条件范围内使用池内资金，通过这种方式，集团企业可以对成员单位进行资金控制与监管，实现企业资金的有效管理。　　第二，结算中心模式。企业集团结算中心是由集团在内部设立的结算部门，负责办理集团内成员单位或企业现金收支及

5、往来结算业务的专门部门，通常来说，集团计算中心设置在集团财务内，是一个独立运营的职能部门。　　第三，报账中心模式。该模式可以细分为两种模式，一种是拨付备用金模式，另外一种是统收统支模式。拨付备用金模式是指集团根据内部财务制度按照一定的期限拨给内部成员单位一定数额的现金备其使用，集团内的成员单位发生现金支出业务后，持相关凭证到集团公司财务部门报销以补足备用金。统收统支模式是指集团内的成员单位一切现金收付业务及往来都集中在集团公司的财务部门，而且各成员单位不能够单独设立账号，所有成员单位的现金往来都必须通过集团公司财务部门付出，集团企业现金往来的批准权高度集中在集团经营者

6、，或者集团经营者授权的代表手中。　　第四，财务公司模式。财务公司模式是一种非银行的金融机构运营模式，这种模式的经营范围除了动产质押、不动产抵押业务外，还包括债券承销、联合贷款、外汇、财务咨询、投资等业务，这种财务公司是经过中国银监会批准，作为企业集团的子公司而设立的，具有中介、金融中心、信息反馈的功能，能够有效实现金融资本与产业资产的结合，实现资金集约化管理和市场化管理。　　第五，内部银行模式。内部银行模式是指企业集团将商业银行的基本职能与管理方式引入集团企业内部，建立起来的一种内部资金管理部门，其部门职责主要负责集团内部资金日常的收支与资金的调拨，它相当于集团企业内

7、部的结算中心、监管中心和贷款中心。　　3企业集团资金集中管理模式选择与实施　　31资金集中管理模式选择　　企业集团对于资金集中管理模式的选择从本质上看是集团对资金管理集权与分权的选择，而影响企业集团资金管理模式的因素取决于其行业特点与本集团资金运行的特点。一般来说高度集权的资金管理模式有利于企业集团集中控制与统一调配资金，但是不利于发挥集团内部企业或部门的工作积极性，高度集权的资金管理使得成员企业过分依赖集团，如果资金调配、流动不稳定，则会影响企业资金的周转速度，从而降低企业对市场的应变能力，因此高度集权的资金管理模式适用于有较为固定的上下游资金链、