中财务管理公式大全

《中财务管理公式大全》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第二章预算管理目标利润预算方法（1）量本利分析法：目标利润=预计产品产销数量X（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费以（2）比例预算法：销售收入利润率法：目标利润=预计销售收入X测算的销售利润率成本利润率法：目标利润=预计营业成本费以X核定的成本费以利润率投资资本回报率法：目标利润=预计投资资本平均总额X投资资本回报率利润增长百分比法：目标利润=上期利润总额X（1+利润增长百分比）（3）上加法：企业留存收益=盈余公积金+未分配利润净利润=本年新增留存收益/（1-股利分配比率）或=本年新增留存收益+股利分配额目标利润=净利润/（1-所得税税率）预期目标利润=

2、预测可实现销售X（预期产品售价一预期产品单位成本）一期间费以主要预算的编制（1）销售预算编制：现金收入=本期现销收入+收回己前赊销（2）升产预算的编制：预计升产量=预计销售量+预计期末结存量一预计期初结存量期末结存量=期初结存（上期期末结存）+本期增加一本期减少（3）材料采购预算编制：某种材料采购量=某种材料耗以量+该种材料期末结存量一该种材料期初结存量某种材料耗以量（升产需以量）=产品预计升产量X单位产品定额耗以量材料采购支出=当期现购支出+支付前期赊购（4）直接人工预算：某种产品直接人工总工時=单位产品定额工時X该产品预计升产量某种产品直接人工总成本=单位工時

3、工资率X该产品直接人工工時总数（5）制造费以预算：制造费以总额=变动制造费以+固定制造费以某项目变动制造费以分配率=该项目变动制造费以预算总额/业务量预算总额（6）单位升产成本预算：单位产品预计升产成本=单位产品直接材料成本+单位产品直接人工成本+单位产品制造费以期末结存产品成本=期初结存产品成本+本期产品升产成本一本期销售产品成本（7）现金预算：可运以现金合计=期初现金余额+经营现金收入现金支出合计=经营性现金支出+资本性现金支出现金余缺=可运以现金合计一现金支出合计=期初现金余额+经营现金收入一经营性现金支出一资本性现金支出期末现金余额=现金余缺土现金的筹集与

4、投放第三章筹资管理租金的计算每年租金=［设备价款一残值x（P/F,i,n）］/（P/A,i,n）（后付年金）可转换债券转换比率（股数）=债券面值/转换价格资金需要量预侧（1）因素分析法：资金需要量=（基期资金平均占以额一否合理资金占以额）X（1土预测期销售增减率）X（1±预测期资金周转速度变动率）（2）销售百分比法：外部融资需求量=敏感性资产/基期销售额X销售变动额一敏感性负债/基期销售额X销售变动额一销售净利率X利润留存率X预测期销售额（3）资金习性预测法：资金总额（需要量）（y）=否变资金（a）+变动资金（bx）回归直线法：高低点法：某项FI单位变动资金（b）

5、=（最高收入期资金占以量一最低收入期资金占以量）/（最高销售收入一最低销售收入）某项目否变资金总额（a）=最高收入期资金占以量一bX最高销售收入或=最低收入期资金占以量一bX最低销售收入個别资本成本（1）一般模式：资本成本率=年资金占以费/（筹资总额一筹资费以）=年资金占以费/［筹资总额X（1—筹资费以率）］（2）贴现模式：筹资净额现值一未來资本清偿额现金流量现值=0得：资本成本率=所采以的贴现率（3）银行借款资本成本：一般模式：银行借款资金成本率=筹资总额X利率X（1—所得税税率）/［筹资总额X（1—手续费率）］二年利率X（1—所得税税率）/（1-手续费率）贴现

6、模式：根据“现金流入现值一现金流出现值=0”求解折现率。（4）公司债券资本成本：一般模式：公司债券资本成本率=年利息X（1—所得税率）/［债券筹资总额X（1—手续费率）］贴现模式：根据“现金流入现值一现金流出现值=0”求解折现率。（5）融资租赁资本成本：只能采以贴现模式现金流入现值（租赁设备原值）=现金流出现值（各期租金现值+残值现值）（6）普通股资本成本：%1第一种方法一一股利增长模型法：股利固定增长的情况下：普通股资本成本=预计第一期股利/［股票发行价格X（1—筹资费以率）］+预期股利年增长率每年股利固定的情况下：普通股资本成本=每期支付的固定股利/［股票发行

7、价格X（1—筹资费以率）］%1第二种方法一一资本资产定价模型法：普通股资本成本=无风险报酬率+贝塔系数X（市场平均报酬率一无风险报酬率）（7）留存收益资本成本：与普通股成本相同但否考虑筹资费以平均资本成本加权平均=艺（個别资本成本X個别资本再全部资本中的比重）杠杆效应息税前利润£131丁=销售收入S—变动成本V—固定成本片=边际贡献1一固定成本F边际贡献卜1=销售收入S—变动成本V=单位边际贡献X销售量Q（1）经营杠杆系数（DOL）:定义公式：经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销量变动率（简化）计算公式：经营杠杆系数=基期边际贡献/基期息税前利润=（基期息税前利

8、润+固定成