财务管理公式总结大全

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1、空前绝后版《中级财务管理》笔记　　　　《中级财务管理》公式总结大全　第二章　预算管理　　　　　　一、目标利润预算方法　1.量本利分析法：目标利润=预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用　2.比例预算法：=产品销售收入一变动成本一固定成本费用（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率（2）成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）　　3.上加法：目标利润＝净利润/（1－

2、所得税率）　　　股利分配率＝1－留存收益率＝1－（新增留存收益/净利润）　净利润＝本年新增留存收益/（1-股利分配率）=本年新增留存收益+股利分配额　　预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用　　　＝销售收入-销售成本-期间费用　21　　空前绝后版《中级财务管理》笔记　　　二、主要预算的编制4.销售预算编制：现金收入=本期应当收现+收回以前赊销（从后往前推）5.生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期未结存量=期初结存（上期期末结存）+本期增加–本期减少6.材料采购预算编制：某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生

3、产量×单位产品定额耗用量　　某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量　　材料采购现金支出＝当期现购支出＋支付前期赊购　　　7.直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时）　　　预计直接人工成本＝直接人工小时数×单位工时工资率　8.制造费用预算：制造费用预算＝变动制造费用（＝直接材料+直接人工+制造费用）+固定制造费用（-折旧费用）9.单位生产成本预算：单位产品生产成本＝单位产品（直接材料成本+直接人工成本+制造费用成本+固定成本）　　　期末结存产品成本=期初结存产品成本+本期产品生产成本-本期销售产品成本　＝期末存货数量×单位产品

4、生产成本10.销售及管理费用预算：＝变动费用+固定费用-不付现费用（折旧费用）11.专门决策预算：（资本性支出项目，跨年度）　　　12.现金预算：现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分构　　　　　　　现金余缺＝期初现金余额＋现金收入－现金支出　　　＝期初现金余额＋经营现金收入－经营现金支出－借款支出－资本性支出　　期末现金余额＝现金余缺（现金不足时=负值）＋现金筹措（=长短期借款-支付利息）　　　　期末现金余额＝现金余缺（现金多余时=正值）－现金投放（=偿还、进行、出售短期投资）　　　13.预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金

5、预算编制14.预计资产负债表：依据是各业务预算、专门决策预算、现金预算和预计利润表进行编制。　　它是编制全面预算的终点。　　　　第三章　筹资管理　　　　　一、融资租赁租金的计算：多采用（后付）等额年金法折现率=利率+租赁手续费率　1、每年租金=［租赁设备价值-殘值×(P/F，10%，6)］/(P/A，10%，6)（残值归出租人）　　=租赁设备价值/(P/A，10%，6)（年金现值系数）（残值归承租人）二、可转换债券的：　　2、转换（股数）比率＝债券面值÷转换价格。市盈率＝每股市价÷每股收益三、资金需要量预侧：3.因素分析法：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（

6、1±预测期销售增减率）　×（1±预测期资金周转速度变动率）（加速是减，减速是加）　　　4.销售百分比法：　　　　外部融资需求量＝（经营）资产的增加－（经营）负债的增加－留存收益增加+新增固定资产金额　　　＝增加的收入×（基期敏感资产占基期销售额的百分比－基期敏感负债　　占基期销售额的百分比）－预计销售收入×销售净利率×留存收益率　　＝A/S1×ΔS－B/S1×ΔS－S2×P×E　　21　　空前绝后版《中级财务管理》笔记　　　增加的销售收入△X＝基期销售收入×预计销售收入增长率A为随销售变化的敏感性资产(流动资产)；B为随销售变化的敏感性负债（流动负债）；　　　S1：为基期销售额；

7、△S：为销售的变动额；S2:为预测期销售额；P：为销售净利率；　　A/S1:为敏感资产占基期销售额的百分比；E:为利润留存率；　　B/S1：为敏感负债占基期销售额的百分比　　注：敏感资产（和敏感负债）是随销售收入同比例变化　　　（1）增加的资产＝基期敏感资产×预计销售收入增长率　（2）增加的负债＝基期敏感负债×预计销售收入增长率　增加的营运资金＝流动资产增加额－流动负债增加额＝b△X　预计销售收入＝基期销售收入×（1+预计销售收入增长率）　　（3）增加的留存收益＝预计销售收入×销