财务稽核管理办法

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1、承钢公司管理文件文件编号：III-1.1〔2011〕160号批准人：郭晋宏财务稽核管理办法1目的为了加强公司财务会计稽核工作，规范财务会计行为，堵塞漏洞，以维护出资者和债权人利益，特制定本办法。2适用范围公司及其所属各子、分公司。3职责财务部负责对公司及所属的各子公司、分公司的财务会计工作进行稽核，具体承担以下职责：3.1检查被稽核单位贯彻国家法律法规和公司财务制度情况3.2检查被稽核单位的会计基础工作，内部控制制度，财务会计稽核制度贯彻实施情况。3.3稽核被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿等会计资料及与企业经营管理活动有关的其它资料。

2、3.4对各子公司、分公司的财务收支、现金收付、收入实现、货款回收及入账解缴、成本费用开支等方面的违规违纪事项进行稽查。3.5其它需要稽核的事项。3.6要求被稽核单位对稽核出的应纠正的会计事项进行处理，并把处理结果反馈给财务部。4要点4.1工作程序4.1.1制定年度、季度、月份的稽核工作计划。3.1.2确定稽核工作重点，确定稽核对象。4.1.3向被稽核单位下达稽核通知书，填报稽核内容统计表（自查表）o4.1.4查阅被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿及其它有关资料，并可要求被稽核单位做出说明。4.1.5根据稽核结果，对被稽核单位提出建议和整

3、改意见。3.1.6建立对各单位的稽核档案。4.1.7财务部对子公司、销售部门、外派机构，每年稽核两次，对分公司每年稽核一次，并可根据需要随时进行抽查。必要时可增加稽核次数。4.1.8稽核工作结束后，由财务部向公司提交客观、真实、明确的稽核报告。稽核报告包括下列内容：4.1.8.1稽核对象，稽核时间，稽核内容。4.1.8.2被稽核单位的基本情况。4.1.8.3稽核结果，需要纠正的会计事项和处理意见。4.1.8.4其它需要报告的事项。4.2稽核工作纪律4.2.1在稽核工作中，各单位财务部门要密切配合，提供有关凭证、账簿、报表及其它相关资料；提供必

4、要的工作条件，如实反映和提供真实情况；不得拒绝、隐匿、伪报。4.2.2稽核工作人员不得向无关人员透露稽核报告内容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核单位的商业秘密。4.2.3稽核人员要认真掌握有关制度和规定，法律和法规，要认真学习财务、金融、审计、法律及技术等方面的专忠实履行职责，维护出资者和债权人利益，维护公司整体及被稽核单位（部门）的利益。业知识，提高综合分析和判断能力,坚持原则、清正廉洁5附则3.1本办法由财务部起草并负责解释。5.2本办法自2011年11月28日起执行，原《财务稽核管理办法》（TXGCIII1.0〔2010〕9号）

5、同时废止。起草人：王珂审核人：陈晓更批准人：郭晋宏2011年12月1日上层文件：《会计法》、《会计准则》、《会计基础工作规范》附件:财务稽核流程图稽核计划流程结束稽核过程要受稽核纪律的严格约束