财务稽核管理办法(二稿)

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1、内部控制13.1稽核制度.1.1.为了保障各项会计资料的准确、真实，各项财务收支的合理、合法，维护企业财产物资的安全、完整，保证国家财经法律、法规和公司规章制度的贯彻实施，全面提高会计工作质量，依据《会计法》和《会计基础工作规范》，制定本制度。.1.2.本制度适用于局及所属各单位。.1.3.稽核体系.1.3.1.建立局-公司-分公司-项目稽核体系。局及所属二级单位财务部门下设“财务稽核组”，受总会计师及部门经理领导，管理下级机构财务稽核工作，同时接受上级单位财务机构的职能监督和业务指导。二级单位的分支机构可根据稽核工作量设

2、立稽核组。.1.3.2.各级会计机构必须设立内部稽核岗位，配备专职或兼职稽核员，并将稽核人员名单上报上级财务部门备案。设立稽核组的，稽核组组长由财务部经理或副经理担任，设立专职副组长，成员包括本级、下一级机构稽核员。.1.3.3.年初以通知或文件的形式，对稽核组成员进行明确，通知或文件报上级部门备案。稽核员有变动的，经上级财务部门同意后可更换。.1.3.4.稽核员任职条件：稽核组组长、副组长应具备会计师以上职称；专兼职稽核员应参加工作三年以上，从事过基层财务工作岗位，有较高业务技能、职业素养，熟悉掌握和正确运用国家财经法规

3、、企业规章制度，有较强的事业感和责任心，严格履行职责。.1.1.1.稽核员应严格依照国家财经法规、制度和本单位有关规定，定期对本单位所发生的经济事项开展稽核工作，在稽核中发现的问题应及时要求当事人整改，并作好稽核记录工作。.1.1.2.各级领导和会计机构负责人、各岗位财会人员要支持稽核员的工作，不得以任何方式阻碍稽核员履行职责。.1.2.凭证稽核.1.2.1.原始凭证稽核.1.2.1.1.真实性审核。包括审核经济业务的单位、经办人、经济业务发生的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实，涉及实物收付的原始凭证，其数量、

4、单价、金额是否真实准确。.1.2.1.2.完整性审核。审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章，是否为“发票联”，双方经办人是否签名或盖章，应附的旁证材料是否齐全。.1.2.1.3.合法性审核。原始凭证上记录的经济业务是否符合国家财经纪律、会计法律、法规、规章和国家统一会计制度的规定以及符合局内部管理办法的规定。.1.2.1.4.对不真实不合法的原始凭证不予接受；对记载不明确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照规定进行更正、补充。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时应当予以扣留，并及时向公司负责人报告

5、，请求查明原因，追究当事人的责任。.1.1.1.记账凭证审核.1.1.1.1.每一交易行为发生，是否按规定填制凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因；.1.1.1.2.所附原始凭证是否齐全；.1.1.1.3.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。借贷方核算是否符合规范，是否与经济事项的增减一致。.1.1.1.4.转帐是否合理，借贷方数字是否相符。.1.1.2.应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。.1.1.2.1.凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订

6、是否完整，是否按规定时间装订。.1.1.2.2.凭证的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记账。.1.1.2.3.凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。.1.2.账簿稽核.1.2.1.是否按照局及总公司规定，在用友NC财务管理系统中设置会计账簿。.1.2.2.各种账簿的记载是否与凭证相符，应复核者是否已复核。.1.2.3.现金日记账和银行存款日记账是否在满页时及时打印；是否帐实一致。.1.1.1.是否按规定时间打印和装订账簿，是否符合会计基础工作规范。.1.1.2.NC系统年初余额、辅助余额是否与上年度一致，是

7、否与各类账簿金额一致。.1.1.3.各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘簿，账簿的毁销是否依照规定期限及手续办理。.1.2.财务报告稽核.1.2.1.按季度、年度稽核。.1.2.2.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。.1.2.3.各种报表内容是否与账簿上的记载相符。.1.2.4.各财务报告之间、财务报告各项目之间的勾稽关系是否正确。.1.2.5.会计报表附注、财务情况说明书是否齐全，内容是否完整，签章签字是否齐全。.1.2.6.报表编号、装订是否完整及符合规定。报表保存方法及放置地点是否妥善。

8、.1.3.库存现金和银行存款稽核.1.3.1.定期、不定期或采取突击检查方式对库存现金进行盘点，实际库存现金与账面余额是否相符，如有不符，应由出纳员作出长、短款原因的书面说明。.1.3.2.现金是否存放库内，是否超出银行核定的库存现金限额，如有另存他处者，应立即查明原因。.1.3.3.库存现金有无以单据