2财务稽核管理办法.doc

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1、江西三和电力股份有限公司罗湾水电厂规章制度发布通知200年第号《江西三和罗湾水电厂财务稽核管理办法》已经于200年月日通过，现予发布，自发布之日起施行。厂长规章制度控制表制度名称江西三和罗湾水电厂财务稽核管理办法制度编号CPIJXSHLW(YW)・04-02版本签发日期下次评估时间起草人部门审核分管领导审核签发人是否修订帅敏李瑛何根新何根新此次修订的主要内容解释部门财务产权部实施及完善执行人财务稽核管理办法1目的为了进一步加强财务管理，规范企业财务行为，搞好财务稽核工作，根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计制度》，结合我厂的实际情

2、况，制定木办法。2范围2.1木办法适用于我厂财务产权部门稽核工作。3规范性引用文件下列文件屮的条款通过木标准的引川而成为木标准的条款。凡是注口期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘谋的内容）或修订版均不适用于木标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的故新版木。凡是不注口期的引用文件，其最新版木适用于木标准。《会计法》《企业会计制度》《屮国电力投资集团公司财务管理暂行办法》和其他相关的法律法规4管理机构与职责4.1财务产权部设置稽核岗位，财务稽核人员依照国家有关法律、法规进行稽核。4.2T作职责4.2.1督促

3、厂属各部门贯彻执行国家有关经济法律法规和制度。4.2.2督促厂属各部门执行厂部关于预算、资金计划、成木费用、物资采购、消费性资金使用、资产处置、工稈预决算、关联企业交易等有关规定，保证年度经营目标实现。4.2.3建立健全内部财务约束和监督机制，防范和规避财务风险。4.2.4监督会计人员依法办理会计事项。4.2.5通过稽核，及时发现企业经营和管理屮存在的问题，并提出報改意见和建议。5管理内容与要求5.1主要内容5.1.1稽核执行国家财经法律法规、制度的情况。5.1.2稽核执行屮电投集团公司和江西分公司有关财务制度、规定的情况。5.1.3

4、稽核执行厂部有关经营管理制度、规定的情况。5.1.4稽核会计基础T作的规范及会计信息的真实情况。具体包括：5.1.4.1稽核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。5.1.4.2稽核记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证内容相符。5.1.4.3稽核会计科日（包括二级或明细科目）是否使用正确、对应关系是否清楚、金额是否相符。5.1.4.4稽核记账凭证屮的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。5.1.4.5稽核会计账簿是否按规定设置，登账是否清楚，结账是否规范，是否做到账证、账

5、账相符。5.1.4.6稽核会计报表编制是否正确，表内、表间勾稽关系是否无谋，是否做到账表相符。5.1.4.7稽查各项经济合同、协议和其他经济事项是否合理、合法、有效。5.1.4.8稽核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实相符。5.1.4.9稽核各税种计税是否准确，是否存在漏缴、少缴或多缴的情况。5.1.4.10以上未尽事宜，按《企业会计制度》、《会计基础工作规范》及其他经济法律法规办理。5.2工作的稈序5.2.1财务稽核会计对财务产权部负责人负责，并根据岗位授权办理稽核事宜。5.2.2稽核会计对毎一笔会计业

6、务都必须进行认真稽核并盖章，涉及现金收付的会计业务，未经稽核不得支付。5.2.3稽核会计发现问题应及时纠正，双方有分歧的应做好解释工作，并注意工作方式。解决不了的，提交财务负责人处理。5.2.4稽核会计皿毎周向财务负责人岀具稽核报告。稽核报告的内部主要包括：稽核出现的主要问题，分析问题出现的原因，如何解决问题及鉴改意见。6监督检查与考核6.1木标准规定的内容与要求由财务产权部负责管理。6.2木标准按厂《经济责任制考核管理标准》有关部分进行考核。7附则7.1木标准由财务产权部负责解释。7.2木标准自发布Z日起执行。