防损稽核管理作业规范

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1、防损稽核管理作业规范前言稽核工作…企业的廉政监督大家都知道审计，审计工作主要是采取倒推的方式，通过事后的检杳及对报表、数据的分析.人员的讯冋.问题的调查来发现冋题产生的原因，所以说审计属于事后监督，但是事后监督往往会导致冋题已经很严重了才被发现，可能已经对企业的运营已经产生了致命的影响。而稽核是通过制定工作计划随时检查，事中检查，以随时监督运营环节的持续性.规范性。稽核是企业内部一种相对独立.客观的评核工作，主要是根据国家相关法规及企业内部相关规章制度规定，检查并发现企业运营过程中存在的经营缺失及问题隐患，指出各个营业环节及工作岗位的不足之处，提出改善建议，让公司得以快速分析并解决不

2、足之处，增进运营作业证和效率及企业资源的充分利用。稽核工作同时也为了监督各工作岗位员工是否完全依照公司政策，有无违纪行为，并提交报告以助管理人员发现问题，解决问题。以加强公司工作程序的高效化.规范化.通用化。希望本手册能够使企业的经营者们能够认识到稽核的重要性，在防损稽核工作方面给予大力的支持，使防损稽核组起到类似“廉政公署"一样地作用，使我们的企业能够更健康.更规范的运作。第一章防损部稽核组架构1.0目的为明确防损部稽核组隶属关系，特制定本规范2.0适用范防损部稽核组。3・0工作程序（见下页）工程稽核员行政稽核员团购稽核员单据稽核员第二章稽核检查工作重点1.0目的为明确防损部稽核组

3、稽核检查的部门及环节，特制定本规定。2・0适用范围防损部稽核组。3.0作业流程根据企业整体运作过程，稽核检查工作的重点可分为以下几个方面:3.1超市各层管理人员的就职至离任期间的绩效及财务稽核。3.2超市各出入□对人、物的检查工作。3.3对超市各个部门及环节的稽核控制工作3.3.1采购工作稽核3.3.2营运工作稽核3.3.3收货工作稽核3.3.4收银工作稽核3.3.5财务工作稽核3.3.6团购工作稽核3.3.3行政工作稽核3.3.8工程工作稽核3.3.9防损内部稽核3・4稽核人员进行稽核查核时，应结合企业内部所规定的各项作业程序，拟订查核重点，据以执行相关查核工作，以避免查核方向的错

4、误。第三章稽核检查作业程序1.0目的明确防损部稽核组稽核检查.汇总.上报作业程序。2・0适用范围防损部稽核组。3.0作业流程（见下页）3-1内部稽核执行程序3.2稽核日常检查流程风险控制部负责人安排工作员专项检查戕撰写专项稽核报告年度稽核计划公司制度营运程序国家法规制定稽核检査计划稍垓主管A月度稽核每日检查撰写月度稽核报告怡核主管」要求专项稽核项目工作计划W5I三次以上一未姑稽核报告审核上报总经理撰写周稽核报告第四章稽核底稿的整理工作I.0目的明确防损部稽核组稽核检查工作底稿的整理工作。2・0适用范围防损部稽核组。3.0作业流程3.1稽核检杳底稿的概念：稽核人员于执行稽核检查工作时,

5、应就有关杳核询冋事项作成备忘性记录及对各项查核资料的搜集作适当的整理分析，作为评核.改善意见提出稽核报告的参考依据3.2稽核检查底稿与应记载事项如下：321—般准备事项的记载：321.1稽核作业项目；3212稽核作业程序;3213稽核重点的提示；32.1.4稽核日期的注明等；322特别项目的记载：3221被检查部门改善措施；3.222特别交易事项查核程序及评核意见的记载；323管理层稽核检查事项注意重点：3221公司新的政策或特殊指令；3.222如有疑问须作进一步查证或复核内容。32.4其它方面3241受查单位所说明事项；3242发生时间均须记载以作为证据；3243己查核事项应予标〉

6、主以免遗漏或重复查核；32.43透过调查将查核意见摘要标注3.3稽核检查底稿为撰写稽核报告的依据，应依其查核执行结果作适当的分类保存；为便于保存，一般可将记录内容区分为下列三类：331永久存档:执行工作时所有可供持续参考不易变更的数据，其与各作业部门或流程间具有连带关系；3.32未定案仍待杳证档案：凡经稽核检查却无法立即获得证实，仍待查证的工作记录内容；333已结案仅供参考档案：即已查证结案，由于时效须留待参考之各项记录内容。第五章稽核报告的撰写要点1.0目的明确防损部稽核组稽核报告的撰写方式及要点。2.0适用范围防损部稽核组。3.0作业程序：3.1餉魁®Z：3.1.1对公司各部门单

7、位I作状兄与作业制朗谁的检讨。7.1.2苗骸畑本射工僅魏3.2歸^^式3.2.1分为书鹹挟3.2.2正式前旺式悬Ho3.2.3囲1辣告魁0血间可分为期书6告及•冬趣3.2.5瘍髓嘶告的窗］•分夬起賠及静皓。3.2.5期中报告gm⑨赣要罰Ji的信息或e达所I鍾活动［页目绽sb攵变，或当稽I辽作已经展幵一段时间后，告知管理阶层有关稽核工作的进展情形。3.2.6稽I幻作结束时应以书圃悬世辎賠对于繃鍾者的1级主管需是礙受艮2.3扌3.3.2稽國皓应協進观明躺飯具建