【精品】审计学习笔记-2

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1、摘录审计学习中好文和思想：/*/名词CIA：国际注册内部审计师(CERTIFIEDINTERNALAUDITOR)IIA：国际内部审计师协会(INSTITUTEOFINTERNALAUDITORS)PMP：美国项目管理协会项目管理师CCSA：内部控制口我评佔专业资格证书ILT：英国皇家物流与运输学会资质证书ACCA：英国特许公认会计师公会资格认证/*/2009.3.1四大的思想：1)思考任何一件事的合理性；2)用数字说话；3)做事要留证据;4)简明、淸晰地表达观点；5)01Q是完善文章的好办法；6)用二元表格传递大量信息。/*/20

2、09.3.4企业内控具体规范・采购与付款1、询价与确定供应商岗位不相容。2、分为请购、审批、采购、验收、付款等程序。3、采购的预算管理、请购审批制度。4、应当建立供-应商评价制度、山企业的采购部门、请购部门、生产部门、财会部门、仓储部门等和关部门共同对供应商进行评价，包扌舌对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况等综合评价，并根据评价结果对供应商进行调整。5、避免多头对同一供应商。6、组成价格委员会，明确采购价格形成机制。大宗商品或劳务采购必须采用招标方式确定采购价格、并明细确招投标的范I韦I、标准、实施

3、程序降评标规则。其他应当根据市场行情制度最高采购限价，以低于最高采购限价进行采购的应以适当方式予以奖励。7、对单价高、数量多的物资采购、企业应当制定严格的比质比价釆购制度。8、检验报告、计量报告、验收报告。9、综合判断预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收冋风险。10、退货管理制度。/*/2009.3.4企业内控具体规范・销售与收款1、销售收入的确认条件、销售成本的结转方法、应收账款的催收管理、往來款项的定期核对、坏账進备的计提依据、坏账核销的审批程序、销售退回的条件与验收程序、巧销售冇关的凭证记录管理。2、销售与发货控制流程的科

4、学严密、销传政策和信用管理的科学合理、对客户的信用考察全面充分、销售合同的签订、审批程序和发货程序应当明确。3、设立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业信用政策、监骨信用政策执行情况。4、销售业务人员进行岗位轮换或者管区、管户调整。5、销售定价控制制度。6、指定内审机构对销售合同草案进行初审。7、销伟退回管理制度。8、销售订单、合同、计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销伟发票等文件和凭证的相互核对。9、应收账款账龄分析制度、逾期应收账款催收制度。10、核销的坏账备案登记、以账销案存。/*/2009.3.5关于内部控制内部控制，

5、是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序。内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。1、控制环境主要包括以下内容：a经济性质和经营类型；b管理层的经营理念；c管理层侶导的组织文化；d法人治理结构；e各项职责的分工及相应人员的胜任能力；f人力资源政策及其执行。2、风险管理包括：a识别影响组织目标实现的各类风险；b建立风险管理机制。3、控制活动包括：a所有经营活动应有适当的授权；b不相容职务应当分离；c有效控制凭证和记录的真实性；d资

6、产和记录的接近限制；e独立的业务审核。4、信息与沟通包括：a及时、准确、完整地记录所有信息；b保证管理信息系统的有序运行；c保证管理信息系统的安全可靠。5、监粹包括：a内部审计机构实施的独立监粹；b管理层对内部控制的自我评估。/*/2009.3.6离任审计报告分为一、范围段二、说明段：1、财务状况说明：资产、负债、权益分项说明现状、并对比范曲I段内差异和比率。2、经营成果说明：利润表相关数据及比率、简述差异原因。3、内控制度的说明：评述并适提改进建议。4、其他说明事项：包括潜在性问题，如诉讼、担保、技术改造。三、意见段评价可用综合性

7、的财务指标：如资本金利润率。/*/2009.3.16某公司制度••归纳的较简洁公司内部审计包括：1•财务收支审计，对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监怦检杳。2.专案审计，对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。对被审单位管理活动的效率性进行审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益件、合理性进行审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。对公司普遍存在的问题进行专题调查。3.专项审计，包括：(1)管理审计。(2)效益审计。(3)任期审计。(4)审计调查。对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚:

8、1.利用职权谋取私利的；2.弄虚作假、徇私舞弊的；3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；4.泄露公司秘密的。对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：1•拒绝提供冇关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；2.阴挠审