滚动预算在社区财务预算管理中的实施

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1、滚动预算在社区财务预算管理中的实施一、项目的提出近年来，随着人工成本、折旧、税金等刚性支出的不断增长,水电、油料、材料等生产资料的不断涨价，以及小区配套设施的逐年老化，社区资金面临着前所未有的紧张局面，社区对预算外因素的“抗干扰”能力很弱。如何提高物业管理、市政服务、医疗服务和学前教育服务质量，提高居民满意率的同时，提高财务预算准确性，实现年度费用补贴不超，已是社区全体职工所面临的重大难题。在预算管理工作中，仙河社区管理中心紧紧围绕年度财务预算指标，采用滚动预算管理模式，强化预算管理，量入为出，妥善地处理好年度目标成本与社区稳定、发展之间的关

2、系。月度滚动预算应用背景：社区资金紧张、形势严峻。仙河社区地处偏远，是独立的工矿区，业务范围包括物业管理、市政服务、学前教育和医疗卫生等。近年来，社区人工成本、折旧、税金等固定费用比例逐年增加，2012年预算固定费用比例高达力.16%,扣除药品费、水电费等相对固定费用，维修费、材料费、绿化费等变动费用仅1520万元可控资金越来越小，资金压力和预算执行难度越来越大。年度预算偏差矛盾突显。社区的生产经营活动复杂多变，财务收支波动较大，主要表现在面向市场的医疗服务收入和市政服务支出。在编制预算时,虽然对预算期内影响生产经营活动的各方面因素进行了预测

3、和分析，形成了一定的共识。但是，随着时间的推移，它将会产生各种难以预料的变化，这无疑会影响预算的正确性，甚至会导致某些预算不合时宜。社区对年度预算的准确度要求较高，年度预算与预算执行偏差的矛盾日益突显。预算管理前瞻性要求提高。在年度预算时，各单位、部门都尽可能地多做一些费用预算，给自己多留一点余地。年度预算成为管理层和执行层一年一度的博弈。年度预算与实际需求偏差较大也在所难免，为确保年度预算目标的实现，年底“突击花钱”或“提前确认收入”成为可能。随着管理局内部控制制度的实施，以及各种规章制度的完善，企业经营管理工作进一步规范化、流程化。为确保

4、经营管理活动的合法、合规，同时确保社区年度预算目标的实现，要求社区对财务运行具有前瞻性，以便维修项目早计划、早安排，维修项目的招标、合同签订以及维修项目过程监管符合相关规定。二、项目的实施（一）滚动预算简介滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。滚动预算按其预算编制和滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动三种方式。滚动预算具有以下优点：1、能保持预算的完整性、继续性，从动态预算中把握企业的未来。2、

5、能使企业各级管理人员始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划，保证各项工作有条不紊地进行。3、由于预算能随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。采用滚动预算的方法，预算编制工作比较繁重。为了适当简化预算的编制工作，采用按月度滚动编制预算。4、有利于管理人员对预算资料作经常性的分析研究，并根据当前的执行情况及时加以修订，保证企业的经营管理工作稳定而有秩序地进行。（二）月度滚动预算编制1.年度预算编制预算初稿编制。每年10月份，社区组织开展下一年度预算编制工作。各单位、部门

6、根据经营目标、通过市场预测，结合过去一至两年的历史数据，运用趋势分析法，初步编制下一年度预算。社区各下属单位编制详细的业务预算，根据业务量科学预测各项财务收支。社区各业务部门对人工成本、折旧费、暖费、水电费、油料费、运输费、药品材料费、办公费等专项费用，进行专项预算。社区各下属单位预算的专项费用需经相关业务部门审核。预算资料经单位、部门负责人审核，签字盖章后报社区预算管理委员会。社区预算管理委员会对各单位、部门上报的预算进行汇总、分析，组织召开预算平衡会，认真听取预算执行部门的意见，对偏差较大的预算指标进行修正，初步形成下一年度财务预算。预算

7、正式编制。次年2月份，社区预算管理委员会根据管理局下达的费用补贴指标，参照上年初稿预算数据，本着“以收定支”为原则，合理确定各项成本费用，以定员情况为依据测算各单位人工成本,以固定资产使用情况为依据测算折旧费，以服务范围、管理项目和设备状况为依据测算维修费，以达标升级和技改项目为依据测算技术措施费，以人员数量和工作性质为依据测算差旅费、办公费等，将财务收支切分到社区各下属单位，将专项费用切分到相关业务部门。预算编制采用“自上而下、自下而上、上下结合”的方法，本着实事求是的态度，多沟通、多说服、多用数据说话。社区对预算进行反复讨论、研究、修正，

8、对预算进行层层分解，横向分解到业务部门，纵向分解至四级单位、项目组，部分费用分解到班组，确保预算的合理和可执行性。2、月度滚动预算编制每月25日，社区下属各单位、各