临汾市烟草专卖局（公司）审计科工作手册

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1、临汾市烟草专卖局（公司）审计科工作手册临汾烟草企业管理委员会2010年10月目录第一章手册使用指南3第二章审计科简介42.1审计科组织结构42.2审计科职责4第三章审计科制度和流程53.1审计科制度53.1.1临汾烟草专卖局（公司）编制审计报告实施办法53.1.2临汾烟草专卖局（公司）编制审计方案实施办法103.1.3临汾烟草专卖局（公司）基建审计制度133.1.4临汾烟草专卖局（公司）经济合同审计管理办法（试行）163.1.5临汾烟草专卖局（公司）烟草行业烟叶生产基础设施建设项目预算资金管理办法273.1.6临汾烟草专卖局（公司）内部审计管理制度32

2、3.1.7临汾烟草专卖局（公司）内部审计人员职业道德规范413.1.8临汾烟草专卖局（公司）审计档案管理办法423.1.9临汾烟草专卖局（公司）内部财务收支审计制度483.1.10临汾烟草专卖局（公司）制定审计计划实施办法523.1.11临汾烟草专卖局（公司）烟叶生产基础设施建设资金管理办法563.2审计流程583.2.1基建审计工作流程583.2.2经济合同审计工作流程653.2.3预算审计管理工作流程733.2.4内部财务收支审计工作流程843.2.5内控制度审计工作流程913.2.6县级局经济责任审计工作流程1013.2.7烟叶补贴资金审计工作流

3、稈1103.2.8专项审计调查审计工作流程1193.2.9审计档案管理工作流程1282.2.10异地参审工作流程1343.2.11编审审计报告工作流程1383.2.12编制审计实施方案工作流程1443.2.13出具审计意见书工作流程1503.2.14后续审计工作流程1543.2.15制定审计计划工作流程159第一章手册使用指南手册是某一范围基本数据资料的汇编，内容通常是简明扼要地概述某一专业或某一方面的基本知识以及一些基本的数据、规章、条例等。为规范临汾烟草专卖局（公司）经营管理，落实发展国家局卷烟上水平，实现十二五规划，实现四化建设；为员工全面具体了

4、解公司的文化、发展、服务以及其它等情况，特制定本手册。本手册适用于审计科，临汾烟草审计科全体岗位都要了解和遵循该手册的相关规定。根据公司的具体发展，本手册需要由企业管理委员会及时组织人员进行修订，并装订成册下发部门。本手册具体分为三章内容，具体内容包括：科室的组织结构，具体讲述临汾烟草专卖局（公司）审计科结构分布，岗位分布；科室的职责，主要是本科室的具体工作职责和本科室各岗位具体职责；科室的制度和流程，主耍是关于该科室具体工作的各规章制度，是员工在日常工作中的行为规范；流程主要是以该科室为主导部门各工作流程图，以及流程清单，工作标准，完成工作的具体时间

5、等内容。第二章审计科简介2.1审计科组织结构2.2审计科职责第三章审计科制度和流程3.1审计科制度3.1.1临汾烟草专卖局（公司）编制审计报告实施办法第一条为了规范我市烟草行业撰写、审定、出具审计报告行为,保证审计工作质量，提高审计工作水平，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《审计机关审计报告编审准则》，结合行业实际，制定本办法。第二条本办法是审计组全面、具体地反映审计结果、提出审计报告和派出审计组的单位及其审计部门审核、审定审计报告时应当遵循的行为准则。第三条本办法所称审计报告，是指审计组依照国家有关的法规和行业规定对审计事项实施审计后，就审计实

6、施过程和审计结果向派岀单位提出的书面报告。是审计结果的综合反映，是审计成果的主要表现形式，是派出单位及其审计部门审核、出具审计意见书和作出审计决定的依据。第四条审计报告包括下列基本要素：㈠标题；㈡主送单位；㈡审计报告的内容；㈣附件；㈤审计组组长签名；的审计组向派出单位提出审计报告的日期。第五条审计报告的标题应当包括被审计单位名称、审计事项的主要内容和时间、审计类型。第六条审计报告的主送单位是派出审计组的单位。第七条审计报告的具体内容包括：㈠审计的起讫时间：指实施审计的工作时间，即审计组从进驻到离开被审计单位的时间。㈡审计的范圉：指审计对象范（包括被审计

7、单位及延伸审计的单位）、时间范围和内容。㈢审计的依据：指实施审计中所依据的国家法律、法规和行业有关规定。㈣审计的方式：指审计采取的具体方式，包括直接审计、委托审计。㈤被审计单位的基本情况：包括单位性质、隶属关系、人员、机构、经营管理状况、财务收支情况、资产、负债及所有者权益情况等。伉）被审计单位的承诺：包括被审计单位法定代表人和财务负责人就与审计事项有关的会计资料的真实性、完整性和其他相关情况作出的书面承诺，以及在审计过程中，审计组根据工作需要，要求被审计单位作出的书面承诺。由于被审计单位提供的会计资料虚假或不完整带来的审计风险由被审计单位承担。（七）

8、审计实施情况：包括审计组实施审计的步骤和采取的主要方法及其他有关情况的说明。（八）审计查出的问