用友ERP沙盘模拟5

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1、全面预算—作用与内容为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图为企业高层领导提供快速的、可靠的和科学的辅助决策依据实现对内部业务的快速沟通、处理和对外部市场的快速反应有效提高工作效率和质量，增强企业经营的计划性和监管性理顺业务关系，统一数据源头，使业务流程化、规范化管理激励全面预算功能协调控制沟通规划多层次——战略规划、业务计划、财务预算多部门——销售部、生产部、采购部、行政多类型——收入预算、费用预算、利润预算全过程——预算编制、预算控制、预算分析目标下达预算编制汇总审批执行核算分析调整考核评价预算编制资源配置预算控制过程管理预算分析结果管理

2、初创期—资本投资成熟期—成本预算成长期—销售预算衰退期—现金流量全面预算管理预算执行—控制分析以预算为基准，对照实际执行的结果，考察预算差异和预算执行进度；在进行分析的过程中，考虑到异常因素，剔除异常因素后进行分析。经过批准并发布的预算，进入预算执行的流程。在预算执行中，预算不仅起到指导和协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对费用和资金的控制。企业管理工具协助管理层提高管理效率与经营效益依赖于各级管理层的重视与有效执行制定严格高效的执行控制流程与制度预算管理保障预算管理效果全面预算管理本年广告宣传计划本年计划订单上年未销订单本年销售计划本年应收账款计划上

3、年应收账款情况年末应收账款计划本年应收账款到期计划销售系统市场开拓计划ISO认证计划愿景、企业发展战略、竞争格局、机会威胁、优势劣势、业务策略、经营目标生产系统本年期初库存本年出产计划年初在制品情况本年上线计划年末在制品计划年末产品库存计划设备购置计划设备维护计划设备转产计划厂房购置计划厂房租赁计划加工费支付计划产品研发计划本年原料采购计划年初原料库存情况年末原料库存计划供应系统原料费支付计划长期融资计划短期融资计划资金贴现计划利息支付计划折旧计提计划税金交纳计划现金流量预算财务系统行政费支付计划收入预算成本费用预算利润预算资本预算固定资产预算流动资产预

4、算全面预算管理——沙盘企业预算流程主要是：全面的业绩评价系统战略管理系统的基石战略性人力资源管理体系WhatisTheBalancedScorecard跨国企业：很强的战略规划能力，有战略执行能力差（90%以上的好战略没有被很好地实施）中国企业：使命/愿景/核心价值/长期目标？战略管理意识？战略？清晰的战略？战略管理的流程？企业绩效与员工绩效的关系？战略性人力资源管理体系？平衡计分卡（BSC）管理没有衡量就不能管理业绩衡量1992199620002004整合沟通战略管理“TheBalancedScorecard–MeasuresthatDrivePerf

5、ormance”,Jan-Feb1992公司业绩衡量平衡计分卡管理传统上：财务指标是唯一去衡量公司业绩/表现的方法常用指标:ROI/ROA，利润率，销售额……五力分析收益力毛利率销售利润率=折旧前利润/销售收入=（毛利-综合费用）/销售收入总资产收益率=息税前利润/资产合计净资产收益率=净利润/所有者权益合计成长力销售收入成长率利润成长率净资产成长率安定率流动比率速动比率固定资产长期适配率=固定资产/（长期负债+所有者权益）资产负债率活动力应收账款周转率=当期销售净额/当期平均应收账款存货周转率=当期销售成本/当期平均存货固定资产周转率=当期销售净额/当

6、期平均固定资产总资产周转率=当期销售收入/当期平均总资产生产力人均利润人均销售收入仅对财务，评估存在的主要问题——后视镜驾驶财务指标是滞后指标，存在滞后指标的一些缺点。平衡计分卡管理利润贡献率=（某类产品的销售收入-直接成本-分摊给该类产品的分摊费用）/该类产品的销售收入杜邦分析将ROE（净资产收益率）逐级分解，利用几种主要的财务指标之间的关系来综合分析企业的财务状况，用以评价公司盈利能力和股东权益回报水平。研究结果：四个主要成效区WhatwastheResult-The4KRA通过学习和创新，优化内部业务流程，为客户创造价值，最终实现财务目标。平衡计分

7、卡管理财务Financial客户Customer学习与成长Innovation&Growth(Learning)内部业务流程InternalBusinessProcess远景与战略BalancedScorecard顾客如何看我们?HowDoCustomersSeeUs?我们如何看待股东?HowDoWeLooktoShareholder?什么是我们必需卓越的?WhatMustWeExcelAt?我们是否能不断地改进和创造价值?HowdoweContinuetoImproveandCreateValue?财务指标--非财务指标过程--结果绩效--能力长远目标

8、--短期目标现在--末来内部--外部投入与产出……平衡股东和用户的外部指标平衡关