税法第十章税收征收管理法与税务行政法制

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1、税收基础管理税务登记账簿、凭证管理发票管理税务登记税务登记的作用税务登记又称纳税登记，是税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。税务登记是整个税收征收管理工作的首要环节。建立税务登记制度，对于税务机关依法征税和纳税人依法纳税都具有重要的意义。税务登记税务登记的种类及管理规程设立税务登记办理设立税务登记的对象办理设立税务登记的地点和时间要求办理设立税务登记需提供的证件和资料税务登记表的填写设立税务登记的受理与审核税务登记证件的发放税务登记税务登记的种类及管理规程变更税务登记变更税务登记的

2、适用范围变更税务登记的申请变更税务登记的受理与审核核发税务登记证件税务登记税务登记的种类及管理规程注销税务登记注销税务登记的适用范围注销税务登记的申请注销税务登记前的清理工作注销税务登记的受理和通知书的开具税务登记税务登记的种类及管理规程其他税务登记税款扣缴登记外出经营报验登记停业、复业的登记非正常户的处理税务登记税务登记证件的使用管理税务登记证件的使用税务登记证件的管理税务登记证件的验证、换证遗失税务登记证件的处理税务登记法律责任未按规定办理税务登记事项的法律责任未按规定使用税务登记证件的法律责任骗取税务登记证件的法律责任未按规定办理税务登记证件验证、换证手续的法律责任其

3、他规定账簿、凭证管理账簿、凭证概念的界定账簿，是由具有一定格式而又联结在一起的若干帐页所组成，用来纪录各项经济业务的簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的重要工具。凭证，一般是指会计凭证。它是纪录经济业务，明确经济责任并据以登记账簿的书面证明。账簿、凭证管理账簿、凭证管理账簿设置账务管理账簿、凭证的保管银行账户管理税控装置账簿、凭证管理法律责任账簿凭证管理方面的法律责任银行账户管理方面的法律责任税控装置安装使用方面的法律责任发票管理发票管理的意义有利于正确组织会计核算，加强财务收支监督有利于加强税务管理，确保国家税收收入有利于保障合法经营，维护社会经济秩序发票管理发

4、票管理办法发票的印制发票的领购发票的开具和保管发票的检查及处罚发票管理增值税专用发票的使用管理专用发票的领购使用专用发票的领购使用专用发票领购手续专用发票的开具专用发票的保管未按规定取得、保管、开具专用发票，不得抵扣进项税额的规定税款征收税款征收与缴库方式税款征收措施延期纳税和减免退税税款征收与缴纳的法律责任税款征收与缴库方式税款征收的内涵税款征收是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税义务人依法应缴纳的工商各税组织征收入库的一系列活动的总称。税款征收与缴库方式税款征收方式根据应纳税额的确定方式或方法划分查账征收查定征收查验征收定期定额征收根据税款的收缴方式或收缴人划

5、分税务机关直接征收代收代缴代扣代缴委托代征税款征收与缴库方式税款缴库方式直接缴库自核自缴自报核缴汇总缴库税款征收与缴库方式相关税收票证的种类和使用税收缴款书税收（汇总专用）缴款书税收完税证代扣代缴税款凭证税款征收措施核定税额征收核定税额的适用范围核定税额的方法几种特殊情形的税款征收对未办理税务登记和临时经营的税款征收对承包承租经营的税款征收税款征收措施关联企业业务往来的税收调整关联企业的认定关联企业业务往来的税收调整需作税收调整的情形税收调整方法税收调整期限税款征收措施纳税保证措施责令提交纳税保证金责令提供纳税担保税收保全措施税收保全措施的适用范围及条件税收保全措施的形式及

6、要求税收保全措施的解除及责任税款征收措施税收强制执行措施税收强制执行措施的适用范围及条件税收强制执行措施的形式及要求税收强制执行措施的两种形式采取税收强制执行措施的要求离境清税制度加收滞纳金税款征收措施其他征收措施税款优先代位权和撤销权欠税公告制度处置大额资产报告制度合并分立清税制度延期纳税和减免退税延期纳税延期纳税的适用范围延期纳税的管理要求减免税管理减免税的申请与审批减免税金的使用管理纳税申报与恢复纳税多缴税款的退还关于利息的计算退税时间或办法税款征收与缴纳的法律责任纳税人、扣缴义务人的法律责任对偷税的处罚对偷税行为的处罚对犯偷税罪的处罚对逃避追缴欠税的处罚对骗税的处罚

7、对抗税的处罚对不缴、少缴税款等行为的处罚对扣缴义务人不履行扣缴义务的处罚对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的处罚税款征收与缴纳的法律责任开户银行的法律责任税务代理人的法律责任税务机关及人员的法律责任对违反税款征收制度行为的处罚对涉嫌犯罪的纳税人和扣缴义务人不移交司法机关的处罚对收受、索取财物或者谋取其他不正当利益的处罚税务稽查概述税务稽查的概念税务稽查的基本内容和方法税务稽查权限和相对人的权利与义务税务稽查的概念税务稽查的概念税务稽查的产生税务稽查的定义税务稽查是各级税务机关依照国家税收法律及其他经济法规