《税法》第十二章：税收征收管理法

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1、第十二章税收征管法第十二章税收征管法税收征管法概述税务管理税款征收税务检查法律责任本章学习效果测试第十二章税收征管法第一节税收征收管理法概述一、税收征收管理的概念二、税收征收管理机关及其职权(一)税收征收管理机关我国目前税收征收管理机关有国家税务局、地方税务局和海关。(二)税收征收机关的职权税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。第二节税务管理一、税务登记(一)开业税务登记：应自领执照之日起30天内登记税务登记证只限于纳税人自己使用，不得涂改、转借或转让、损毁、买卖或伪造。税务登记证实行定期验证和换证制度。每年审验一次，每3年

2、换证一次。(二)变更税务登记纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，申报办理变更税务登记第十二章税收征管法【思考】ABC公司生产规模不断扩大，经股东会研究，决定增加注册资本，并向工商行政管理机关办理了变更登记手续，是否需要办理税务登记变更手续？(三)停业、复业登记(四)注销登记应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销登记。(五)外出经营报验登记【思考】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原

3、税务登记管理机关申报办理注销税务登记。对否？第十二章税收征管法二、账簿、凭证管理(一)账簿管理自领取营业执照之日起15日内按照国家有关规定设置账簿；自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度报送税务机关备案。(二)发票管理和使用1.发票印制管理2.发票领购管理【思考】甲公司营销部经理到外省洽谈业务，准备推销本公司的产品，他带着公司的发票，准备销售产品时开具。销售完毕返回时，他认为发票没什么用了，于是将使用过的发票和部分未使用的空白发票扔掉了。试分析该经理的做法有无不妥之处？第十二章税收征管法3.开具和保管收款方应向付

4、款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。三、纳税申报(一)纳税申报的对象纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。第十二章税收征管法【思考】甲公司本月适逢生产经营淡季，销售收入远远低于支出，大量产品积压，企业严重亏损，由于应纳税额为零，所以企业做出不进行纳税申报的决定。试分析甲公司这样做妥否？为什么？(二)纳税申报的内容纳税申报表的主要内容包括:税种、税目、税率或单位税额、计税依据、扣

5、除项目及标准、应纳税额、税款所属期限等。(三)纳税申报的方式直接申报、邮寄、数据电文或者其他方式。第十二章税收征管法第三节税款征收一、税款征收方式(一)查账征收；(二)查定征收(三)查验征收；(四)定期定额征收(五)代扣、代收代缴征收；(六)委托代征征收(七)其他方式：如利用网络申报、用IC卡纳税【思考】对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用()征收方式。查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.查验征收第十二章税收征管法二、税款征收措施(一)加收滞纳金：按日加收滞纳税款万

6、分之5的滞纳金。【思考】A公司将税务机关确定的应于2006年4月10日缴纳的税款20万元拖至4月27日缴纳，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。1700B.1800C.17000D.1000纳税人确有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。第十二章税收征管法(二)核定应纳税额1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿。3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。4.虽设置账簿，但账目混乱或者账簿资料、收入

7、凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。7.未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时经营的纳税人。第十二章税收征管法(三)税收保全措施1.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。2.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。【思考】甲企业负债累累，为逃避债务2006年1月18日开始变卖厂房、设备等，被税务人员发现，为确保1月份的

8、税款足额征收，税务人员立即查封了甲企业价值相当于税款的设备。试分析税务人员的做法是否合法？为什么？第十二章税收征管法(四)税收强制执行措施1.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。2.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以