编程序税法第十章税收征收管理法

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1、第三编程序税法第九章税收征收管理法税务管理制度税款征收制度税务检查制度税务检查征收管理法的法律责任第一节税务管理制度一、税务登记制度1、概念税务登记是指纳税人对其开业、变动、歇业等一系列涉税经济活动在规定的时间内向税务机关办理登记的法定手续。2、税务登记的形式（征管法第一节）税务登记分为：设立税务登记、变更税务登记和注销税务登记。（1）设立税务登记，是指纳税人在其开业时办理的税务登记。从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并

2、发给税务登记证件。（税收征收管理法第15条）（2）变更税务登记，指从事生产经营的纳税人的税务登记内容发生变化时，应依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（3）注销税务登记，是指当纳税人发生解散、破产、撤销及其他依法终止纳税义务的，应当申报办理注销税务登记，并应在办理注销税务登记前，向税务机关结清应缴纳的税款、滞纳金和罚款，缴销所有的发票和发票领购簿、缴款书及税务机关发给的其他证件。第一节税务管理制度司考真题关于税务登记的下列哪一表述是正确的？（单选题）A.事业单位均无需办理税务登记B.企业在外地设立的分支机构应

3、当办理税务登记C.个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记D.税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记第一节税务管理制度答案：B解析：《税收征收管理法》第15条第1款规定：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取管业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。”故本题答案为B.第一节税务管理制度二、账簿、凭证管理制度（征管法第二节）（

4、一）账簿、凭证管理制度的概念及内容账簿凭证管理制度，是指国家制定的关于账簿、凭证管理方面的法律规范的总称。账簿、凭证的管理制度的内容主要包括：从事生产经营的纳税人和扣缴义务人，除经税务机关批准可以不设账的外，都必须依法设置、管理账簿；从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应按有关规定妥善保管账簿、凭证；纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。第一节税务管理制度（二）发票管理制度1．发票及其管理制度的概念发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他

5、经营活动中，开具、收取的收款或付款凭证。它是财务收支的法定凭证，是进行会计核算和税务稽查的重要依据。发票管理制度，是指国家规定关于发票的印制、领购、开具、取得、保管等一系列规范的总称。2．发票管理制度的内容发票管理制度主要包括：发票的联次、基本内容、印制、领购、使用、保管、检查和法律责任等。第一节税务管理制度三、纳税申报制度（征管法第三节）（一）概念纳税申报制度，是指国家制定的纳税人或扣缴义务人向税务机关申报办理有关纳税或扣缴税款资料方面的法律规范的总称。第一节税务管理制度（二）纳税申报的时间、方式和内容纳税人、扣

6、缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料，或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。第一节税务管理制度（二）纳税申报的时间、方式和内容纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税

7、款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种；税目；应纳税项目或者代扣代缴、代收代缴税款项目；适用税率或者单位税额；计税依据；扣除项目及标准；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所属期限等。第二节税款征收制度一、税款征收方式（四种）（一）查账征收查账征收，是指纳税人自行计算应纳税额，并按规定期限向税务机关申报，经税务机关审查核实填写缴款书后，由纳税人向国库或国库经收处缴纳税款的一种方式。这种方式适

8、用于财务会计制度较健全，能够做到正确计算应纳税额和依法纳税的纳税人。（二）查定征收查定征收，是指由税务机关查实纳税人的生产经营状况，并据此核定其应纳税额的一种征收方式。这种征收方式，适用于经营规模较小，财务制度不够健全、凭证不够完备的小型企业。第二节税款征收制度（三）查验征收查验征收，是指税务机关对某些税源难以控制的征税对象，通过查验证照和实物，据以征税的一