财务管理制度文库

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1、四川佳琪酒店管理有限公司目录（一）会计核算管理制度1（二）财务报销管理制度4（三）财务付款管理制度7（四）物品采购管理制度12（五）固定资产管理制度15（六）现金管理制度18（七）票据、印章、网银U盾管理制度19（八）财产清查制度20（九）收入管理制度21（十）财务预算管理制度22（十一）信息系统管理制度23（十二）其他规定2829（十三）处罚办法28（十四）附则四川佳琪酒店管理有限公司财务管理制度为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据中华人民共和国现行有关法律、法规及财会制度，并结合公司具体情况，特制定本制度。（一）会计核算管理制度1、

2、会计核算原则1.1遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定；1・2会计年度口公历每年1月1日起至12月31日止；1.3采用借贷复式记账法记账；1.4根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属丁本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理；1.5-切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时；1・6记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记；1.7-切收入与费用的计算，必须互相配合，必

3、须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。存货购进采用实际成本法，发出采用加权平均法；1.8划清资本支出与收益支出的界限，不能互相混淆；1・9有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准；1.10建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管,债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。2、会计科口公司财务部根据酒店行业的特色设置会计明细科目和各科目辅助核算方式，会计人员不得随意调整。会计科目主耍分为以下几类：2.1资产类;1.2负债类；1.3所有者权益类；2.4损益类。3、会计各项主要环

4、节的核算3.1货币资金及往来款项的核算；1.2存货的核算；3.3固定资产的核算；1.4成本和费用的核算；1.5营业收入和利润的核算；3・6投入资木的核算。4、会计凭证和会计账簿2.1每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办部门的负责人和经办人员签证；2.2记账凭证必须填明H期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单、复核和财务经理审核后，据此记账。各种记账凭证连同所附原始凭证，均须证明凭证种类、张数、所属年度、月份，并由有关人员签证、归档保管，不得丢失；2.3对外开出的凭证都要依次编号，并应

5、自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由；4・4尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由财务部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名；4.5由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，已经审核的凭证发现错误时不得随意在电脑中作废删除，要经财务经理批准后另行填制记账凭证，予以更正；4・6各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、科目余额汇总表进行登记，要

6、逐项记载发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。5、会计档案5.1会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏；1.2年度会计报表，会计师查账报告等必须长期保存，一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为15年；1.3会计档案不得随意携带外出，凡公司内部人员查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准，公司外人员须总经理批准；1.4会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。（二）财务报销管理制度：1、借款及费用报销的审批权限及规定：1.1公司员工因公借

7、款或报销，由所属部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送总经理批准，方能借款或报销；1.2员工因公出差或办事填写《借款单》，并按规定程序报批后,到财务部门预借现金；1.3事毕后，填写《差旅费报销单》（出差）、《费用报销单》（其他），按规定的时间及审批手续到财务部门报销；2、员工差旅费报销标准：2.1员工出差分“长途”和“短途”两利「，即当天能往返的为“短途”，出差吋间在一天以上的为“长途”;2.2出差住宿费报销标准：（元/人/天）地区标准县内各地50市内跨县100省内跨市160国内跨省2002.3出差补助标准：2.3.1员工短