寿险公司的利润实现原理

《寿险公司的利润实现原理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、作者：胡翔宇部门：产品开发部时间：2010年9月9日寿险公司的利润实现原理1Catalog3.总结1.传统寿险的利润构成2.账户型产品的利润构成21.传统人寿保险的利润构成:传统寿险范围：普通非分红型寿险加美式分红险(PAR)或传统英式分红险(CWP)传统的寿险利润公式：利润=收入–支出（费用）=（保费收入+投资收入）-（死伤医疗给付+生存金给付+满期给付+退保给付+佣金支出+费用支出+保户红利支出+准备金提转差）公式特点：除准备金提转差外其他项目都很直观，符合一般经验（准备金概念较难掌握，比如以前

2、税务部门很长时间都不理解寿险公司为什么准备金需要税前列支）31.传统人寿保险的利润构成:准备金提转差：准备金提转差=当月提取准备金–转回上月末准备金余额=当月准备金与上月末准备金相比的变动数准备金属性：负债类科目，实质是对保户的负债准备金的会计属性:如果类比普通生产型企业的会计处理，则类似于预提费用（作者个人观点，非教科书标准说法）41.传统人寿保险的利润构成:举例说明：某企业新建某型生产线一条，设计使用寿命10年，年生产能力为1万台某种产品。该生产线需要每年定期维护，首年维护费用为10万元

3、，以后随着设备的磨损和老化，维护费用每年增加1万元。问题：企业件均成本逐年上升，单位利润越来越低。如何使得成本保持比较平稳的状态？年度12345678910维护费1011121314151617181951.传统人寿保险的利润构成:解决方法–使用预提费用：第1年：借：生产成本10贷：银行存款10借：生产成本4.5贷：预提费用14.5因此，第1年生产成本为14.5万，年底预提费用贷方余额4.5万元。第8年：借：生产成本17贷：银行存款17借：预提费用2.5贷：生产成本2.5因此，第8年生产

4、成本仍然为14.5万，年底预提费用贷方余额8万元。61.传统人寿保险的利润构成:解决方法–使用预提费用：可见，使用预提费用方法可以使成本变得稳定，因此利润也变得稳定。问题：上例中的记账方法比较直观，可称作发生额预提法另一种实用的记账方法是余额预提法：计算出各期末的应计预提费用余额，每期末预提该余额，同时冲回上期余额。71.传统人寿保险的利润构成:第1年：借：生产成本10贷：银行存款10借：生产成本4.5贷：预提费用4.5由于上期末没有余额，因此首年不必冲回因此，第1年生产成本为14.5万，年底

5、预提费用贷方余额4.5万元。第2年：借：生产成本11贷：银行存款11借：生产成本8贷：预提费用8借：预提费用4.5贷：生产成本4.5因此，第2年生产成本仍然为14.5万，年底预提费用贷方余额8万元。81.传统人寿保险的利润构成:第8年：借：生产成本17贷：银行存款17借：生产成本8贷：预提费用8借：预提费用10.5贷：生产成本10.5因此，第8年生产成本仍然为14.5万，年底预提费用贷方余额8万元。第7年：借：生产成本16贷：银行存款16借：生产成本10.5贷：预提费用10.5借：预提费

6、用12贷：生产成本12因此，第7年生产成本仍然为14.5万，年底预提费用贷方余额10.5万元。91.传统人寿保险的利润构成:余额预提法的一个重要的好处是不怕出现累积误差。即使以前预提费用发生误差，都可以很容易的一次性调回来。即不管以前是怎么预提的，只要保证本年末的余额正确就没有问题。相比起来余额预提法似乎更加流行。回归主题：人寿保险的情况。。。？？？101.传统人寿保险的利润构成:人寿保险的情况极其相似！比较：人寿保险工业企业收入平准保费生产线产能一般波动不大支出随年龄增大而增加

7、随生产线老化而增加因此，寿险准备金的作用同样是平滑利润，这一本质属性是相通的。寿险责任准备金账务处理同样可以采用发生额法或余额法2006年以前业界普遍采用余额记账法；以后被要求改用发生额记账法，似乎比以前记账麻烦了些。111.传统人寿保险的利润构成:寿险准备金与工业企业预提费用的不同点相比工业设备，寿险合同一般期限更长，计算准备金需要考虑因素更多，算法更复杂，监管更严格；同时，利息因素在寿险准备金计算中具有非常重要的作用。121.传统人寿保险的利润构成:准备金是否有在每个产品对应的专门的投资账户存放

8、？正如预提费用大多数情况下仅仅具有账面意义一样，准备金在传统上也主要存在于账面上，并不一定有专门的投资账户“储存”准备金。但是，在现代资产负债管理（ALM）取得很大发展的情况下，准备金起到了对负债的代表性作用。对准备金与特定投资资产组合进行清晰对应的程度也在不断加深。“坐实准备金”……131.传统人寿保险的利润构成:根据使用目的的不同，有2种不同的准备金：财务准备金和法定（偿付能力）准备金。财务准备金偏重于各年度利润的平滑性–用来看利润；法定准备金更偏重于保证公