2011级《税务会计》期中考试卷

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1、2011级会计与财管专业《税务会计及纳税筹划》期中考试卷（2013.11．19）班级姓名　　　学号　　　得分一、判断题（15*1=15分）1、税务会计的核算基础同财务会计的核算基础一样都是采用权责发生制。（×）2.税务会计由于是从财务会计中分离出来的一种专门会计，所以财务会计是税务会计的基础。（√）3、在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务不对等（√）4、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（×）5、税务会计是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法规制度与企业会计核算制度和会计核算原

2、理为一体的一种专业会计。(√)6、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（√）7、税务会计与财务会计的关系是税务会计寓于财务会计之中，财务会计统驭税务会计。即财务会计是税务会计的前提、基础与依据，税务会计则是对财务会计有关记录的合理加工。（√　）8、税务会计对象作为税务会计的客体是纳税人在经济活动中因执行国家税法规定而履行纳税义务所引起的资金运动，税务会计对象的具体内容同财务会计。（×）9、某企业是小规模纳税人，年终盘点时发现原材料非常损失一批，账面成本5万元，该损失的5万元对本期缴纳增值税来讲会造成多交增值税情况。（×）

3、10、税务登记是纳税人按照税法规定，就纳税事项向税务机关提出书面申报，履行纳税义务的一种法定手续。（×）11、纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收人，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的叫偷税。（√　）12、某企业转让已使用过的2006年购进的设备两台，含税收入120万元，该设备原价100万元（当时未抵扣增值税额），则应纳增值税额为23076元（√）13、对于同一个应税消费品来说，其计算增值税与计算消费税的销售额是一样的。（√）14、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税也不纳增值税。（√）15

4、、个人买卖外汇取得的收入要缴纳5%的营业税。(×)二、单选题（15*1=15分）1．下列属于税收的特征的是（D）。A．稳定性B．及时性C．合法性D．无偿性2.下列各项中免税不退税的是（B）7A生产企业出口的自产产品，B来料加工复出口的货物，C外贸企业从小规模纳税人购进的货物并取得增值税发票，D国家禁止出口的货物3.《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取(A)之日起15日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章4.某企业本月销售乙商品一批并用本企业卡车运去，收到货款99450元和运费5

5、850元,均开给普通发票。运输中购进油料，取得的专用发票上的税额408元。则应纳税额为（C）元A、15300B、14450C、14892D、140425.纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是（B）A.（成本+利润）÷（1+消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（完税价格+关税）÷（1+消费税税率）D.（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）6.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（D）A．依法缴纳税款B.办理税务登记C.进行纳税申报D.申请延期纳税7．下列属于资源税的是（C）。A．个人所得税B.增值税C．城镇土地使用税D．营业税8.以征税对象数额的相对率

6、划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税，这种税率称为（A）A．超率累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.差别比例税率9.将自产或购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C）。A、用于修仓库B、用于发放奖金C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利10.下列经营行为属于混合销售行为的是（B）。A.某农村供销社既售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等;B.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料;C.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务;D.某农业机械厂既生产销售税率为1

7、3%的农机，又从事加工修理修配业务.11.某商场对甲产品采用买一送一活动，当月售出甲1000套，含税金额982800元，同时赠送乙商品80套（每套含税价格117元），则该项业务应申报的销项税额（A）元A、142800B、144160C、190944D、16707612.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款的处理办法是（C）A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款当期可扣除50%；C.可对外购应税消费品当期生产领用部