税务会计期中作业

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1、期中作业1、某工业企业为增值税一般纳税人，2005年6月份该企业主要发生如下几笔涉税业务：（1）6月1日，购进原材料一批，价款20（）0（）0元，专用发票注明的进项税额为3400（）元，货款己经支付，材料尚未到达。（2）6月3日，企业接受另一单位捐赠转入原材料一批，价值10000元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为1700元，材料已经验收入库。（3）6月4H,金业销售产品一批，取得销售收入50000元（不含税），并同时送货上门，取得运费收入200（）元（含税）（4）6J17口收到6J]1L1购入的原材料，并验收入库。（5）6月10日，企业采取分期收款方式销

2、售货物300件，每件2000元。合同规定购货方6刀、7刀、8刀三个刀每刀付款200000元。货已发出，6刀份货款及税款已收到，该产品单位成本为1600元/件（6）6月17H,因仓库管理不善，部分原材料和产成胡被盗，损失原材料成本为20000元,产成品成本为30000元。经查该企业生产成木明细账中的冇关数据，测算出生产成木中已抵扌11的外购项目金额占生产成本的比例为70%o（7）6月20日，从甲公司购进一•批原材料，収得该公司开具的增值税专用发票，价款50000元，增值税额为8500元，因甲公司欠乙单位货款，按照甲公司要求，货款全部付给了乙单位。（8）6刀25日

3、，企业将一台自制设备用于对外出租，收取租金50000元，该设备生产成本为300000元，无同类产品销售价格。要求：假定上期无留抵税款，根据上述资料计算该金业2005年6月份应纳的增值税并进行相应的会计处理。某工业企业为增值税一般纳税人，1999年7月1口，俊平税务师事务所接受委托代理增值税纳税屮报，经查对有关账册资料，1999年6月份该企业主要发生如下几笔涉税业务：(1)6月1日，购进原材料一批，价款20万元，专用发票注明的进项税额为3、4万元，货款已经支付,材料尚未到达。(2)6月3口，企业接受另一单位捐赠转入原材料一批，价值1万元，取得增值税专用发票，注明

4、的进项税额为1700元，材料已经验收入库。(3)6月4日，企业销售产品一批，取得销售收入5万元(不含税)，并同时送货上门，取得运费收入2000元(含税)。(4)6月7日收到6月1日购入的原材料，并验收入库。(5)6月10口，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件2000元。合同规定购货方6月、7月、8月三个月每月付款20万元。货已发出，6月份货款及税款已收到。(6)6月17日，因仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。企业作分录：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益50000贷：原材料20000产成品30000经查该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出

5、生产成本小已抵扣的外购项口金额占生产成本的比例为70%。(7)6刀20日，从甲公司购进一批原材料，取得该公司开具的增值税专用发票，价款5万元，增值税额为8500元，因甲公司欠乙单位货款，按照甲公司要求，货款全部付给了乙单位。(8)6月25F1,企业将一台自制设备用于对外岀租，收取租金5万元，该设备生产成本为30万元，无同类产品销售价格。要求：假定上期无留抵税款，根据上述资料计算该企业1999年6丿」份应纳增值税多少？答案：(1)外购原材料未验收入库，进项税不得抵扣。(2)接受捐赠的原材料取得增值税发票，应计进项税1700元。(3)运费收入属于混合销售。销项税额

6、为：50000X17%+2000—(l+17%)X17%=8790、60元。（4）进项税额为34000元。（5）采取分期收款方式销售货物，应按合同约定的收款日期和金额确定当期应税销售额。销项税额为：200000X17%=34000元。（6）应转出进项税额为：30000X70%+20000X17%=6970元。（7）纳税人购进货物所支付款项的单位，必须与开具抵扌II凭证的销货单位一致，才能够申报抵扌II进项税额。因此，该笔进项税额不得抵扣。（8）企业将口产产品用于非应税项目，视同销售货物征税。组成计税价格=30000%)=300元;销项税额=3300007%=5

7、0元;该企业本月销项税额为:0=9889060元;该企业木月进项税额为:730元;该企业1999年6月份应纳增值税为:730=70160、60元。捉示：此题主要考杳增值税的计算。解答此类题目时必须注意“视同销售”业务的税务处理以及销售货物或应税劳务纳税义务发生时间的规定。此外，在实际操作中还需根据企业的账务处理对照增值税调整的相关项R,如“待处理财产损益——待处理流动资产损益”以及“应交税金——应交增值税”等科FI作账务调整。2、某企业系增值税一般纳税人，生产A、B两种应税消费品及委托前进工厂加工应税消费品C材料。2005年6刀发生下列应税消费品的加工与发出业

8、务：（1）6月3日发出H产的应税消费品