《税务会计》作业指导3

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1、《税务会计》作业指导3鉴于《税务会计》课程理论性强、实务性强、难度大的特点，特对本课程第三次作业中的较为复杂、难以理解的题目做简要分析，希望对大家的学习有所帮助一、单项选择题：1、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。　　A.居民企业来源于境内、境外的所得　　B.非居民企业来源于中国境内的所得　　C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设机构、场所有实际联系的所得C　【答案解析】居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外

2、的，与所设机构没有实际联系的所得不是我国企业所得税的征税范围。2、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，不按收入全额计算征收企业所得税的有（）。　　A.股息　　B.转让财产所得　　C.租金D.特许权使用费B　【答案解析】：根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。3、下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。　　A.运输工具　　B.以经营租赁方式出租的固定资产　　C.单独估价作为固定资产入账的土地D.季节性停用的机器设备C　【答案解析】选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。4、根据

3、《企业所得税法》的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的是（）。   A.海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税   B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半   C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%D.加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法D   【答案解析】选项A，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征企业所得税；选项B，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半。选项C，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年

4、限的60%.5、现行《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。　　A、45日内　　B、2个月内　　C、4个月内D、5个月内D　【答案解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。6、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。　　A.按月征收　　B.按季计征，分月预缴　　C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴D　【答案解析】企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。7、递延所得税资产一般应在资产负债表中（　　

5、）项目列报。　　A、流动资产　　B、非流动资产　　C、所有者权益D、不需要在报表中列报B　【答案解析】递延所得税资产是资产类科目，属于非流动资产。8、A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A.35.1　B.170C.30　　D.140C【答案解析】2012年12月31日设备的

6、账面价值=200-200÷5×9/12=170（万元），计税基础=200-200×40%×9/12=140（万元），应纳税暂时性差异余额=170-140=30（万元）。9、下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的是(　　)。　　A.计提产品保修费用确认的预计负债　　B.会计上计提的坏账准备　　C.本期取得的可供出售金融资产期末公允价值高于入账价值D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备C【答案解析】选项C，税法不认可可供出售金融资产持有期间的公允价值变动，其计税基础等于其入账价值，因此该项可供出售金融资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。1

7、0、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（）万元。　　A、20　　B、30　　C、40D、50C　【答案解析】应纳税所得额=经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%-5%）×20%=40（万元）。二、多项选择题1、下列企业中符合企业所得税法中所称居民企业的有（　）。　　A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业　　

8、B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业　　C、依照外国（地区）