电大税务会计作业(三)

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1、税务会计作业（三）一、单项选择题1．无形资产摊销年限不得低于（C）年。A3B5C10D152．长期待摊费用摊销年限不得低于（A）年。A3B5C10D153．企业所得税在月份或季度终了之日起（B）内申报并预缴所得税。A10天B15天C1个月D3个月4．企业所得税按纳税年度结算，自年度终了之日起（D）个月内，向税务机关报送年度报表，并汇算清缴企业所得税。A2B3C4D55．个人所得公益性捐赠支出允许扣除应纳税所得额的（D）。A12%B15%C20%D30%二、多项选择题1．所得税税前扣除原则是（ABCDE）A权责发生制B配比C相关性D正确性E合理性2．无形资产包括（ABCD）

2、A专利权B商标权C著作权D非专利技术E商誉3．除工业企业外，符合下列条件的其他企业属于小型微利企业（ADC）A年度应纳税所得额不超过30万元B从业人数不超过100人C资产总额不超过1000万元D从业人数不超过80人E资产总额不超过3000万元4.工资薪金是指每一纳税年度支付给本单位任职或者受雇员工的现金或者非现金形式的劳动报酬，包括（ABCDE）A基本工资B奖金、津贴C补贴、年终加薪D加班工资E与任职或受雇有关的其他支出5．企业所得税法规定，在规定范围和标准内的（ABCDE）准予税前扣除。A基本养老保险费B基本医疗保险费C失业保险费D工伤保险费E生育保险费和住房公积金三、

3、判断题1．在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（√）2．企业从事符合条件的环境保护、节能、节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（√）3．国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（√）4．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内

4、的所得，减按10%的税率征收企业所得税。（√）95．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免税。（√）6．企业职工福利支出、工会经费和教育经费不得超过各自规定的比例，总计为工薪总额的18．5%。（√）7．企业业务招待费按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（√）8．企业广告费和业务宣传费不超过年利润总额15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（×）9．企业发生的公益性捐赠支出，在年销售收入的12%以内部分准予扣除。（×）10．“三新”研发费用，未形成无形资产的按

5、研发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。（√）11．安置残疾人的工资，可按支付工资的100%加计扣除。（√）12．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产和无形资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础。（×）13．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（√）14．联营企业在当地使用的法定税率内，又享受减半和特殊优惠政策的，其优惠部分视同已缴税额，称为税收饶让。（√）15．个人所得额超过12万元的须自行申报。（√）四、简答题1．简述小型微利企业的条件1．答：符合条件的小

6、型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。2．简述永久性差异与暂时性差异答：永久性差异是指某一会计期间，由于会计准则和税法在计算收益、费用和损失时的口径和标准不同，所产生的税前会计利润与应税所得之间的差异。这种差异在某一会计期间发生后，不能在以后各期转回。暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的

7、差额。未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确认其计税基础的，该账面价值与其计税基础之间的差额也属于暂时性差异。按照差异产生的原因是否与会计期间有关划分，暂9时性差异可分为时间性差异和非时间性差异。时间性差异。是指某一会计期间发生后，可在以后一期或若干期内转回的会计利润与应税所得之间的差异。非时间性差异。是指不是时间原因而是由于其他原因造成计税基础与账面价值之间不同产生的应税收益与会计收益的差异。3．简述资产负债表债务法答案：资产负债表债务法是指企业所得税的会计核算从企业资产负债表出发，对资产负债表上列示的资产、负债，按