税务会计考试卷(答案版)

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1、名词解释：1、税务会计:是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。2、税务登记：是税务机关对纳税人的生产经营活动等实行法定登记，并据以对纳税人实施税务管理的一项管理制度。税务登记是税收管理工作的首要环节。3、纳税申报：是纳税义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关规定的期限和内容，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。纳税申报是税收征管的基础，是纳税程

2、序的中心环节。4、企业所得税：是指国家对境内企业生产、经营所得和其它所得依法征收的一种税。它是国家参与企业利润分配的重要手段。此处所指企业不包括外商投资企业和外国企业。5、税务会计：是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。6、变更税务登记：是指纳税人办理设立税务登记后，因税务登记内容发生变化，向税务机关申请将税务登记内容重新调整为与实际情况一致的一种税务登记管理制度。7、增值税：

3、是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种税。8、消费税：是对在我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。二．单选1.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（D）A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

4、  50万     贷：应交税费－未交增值税                  50万B．借：应交税费－未交增值税                  50万      贷：银行存款                              50万C．借：应交税费－应交增值税（已交税金）      50万     贷：应交税费－未交增值税                  50万D．借：应交税费－应交增值税（已交税金）      50万      贷：银行存款50万   2．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的

5、价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（A）。A.0.225万元        B.1.0325万元   C.1.075万元        D.1.5575万元3．某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2005年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，相关税金为1.6万元

6、，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（C）。A.1万元　       B.12万元     C.0.8万元         D.0.84万元4．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有(B)。A.未经核定的准备金支出                 B.银行加收的罚息C.各项税收的滞纳金和罚款               D.借款建造固定资产期间的利息支出 5．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元。则

7、下列相关会计处理中正确的是（　D　）A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　80000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000B.借：营业外支出                         　　80000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000C.借：营业外支出                        　　91954.02　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　11954.02D.借：待处理财产损溢——待

8、处理流动资产损溢　　91954.02　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　11954.02  6.某外商投资企业20