[05327税务会计]考试卷

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1、税务会计试卷(课程代码05327)本试题共6页；满分100分。考试时间120分钟。总分题号一二三四五核分人题分复查人得分注意：1.答题前，请在密封线内准确、清楚填写各项目；2.姓名(按准考证相同字)、准考证号不写、乱写、涂改及模糊不清者，试卷作废。得分评卷人复查人一、单选题(每题1分，共10题，共10分，下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的答案。多选、错选、不选均不得分)1.为了正确计算所得税负债和所得税费用，应遵循的原则是（C）A合理性原则B税款支付能力原则C历史成本原则D划分营业性收益和资本收益原则2.我国目前采用超额累进税率的税种是（C）A企业所得税B土地增值税C个人所得税D增值税3

2、.现金折扣不得从销售额中抵减，即不能冲减销项税额，应借记（C）科目A销售费用B营业税金及附加C财务费用D管理费用4.根据我国现行的消费税制度，下列说法不正确的是（D）A消费税是价内税B消费税是选择部分生活消费品课税C消费税对同一消费品只能课征一次D消费税实行差别比例税率5.关税的纳税义务人不可能是（B）。A进口货物的收货人B进口货物的发货人C进境物品的所有人D出口货物的发货人6.出口企业中货物报关出口之日起（A）天内到退税部门办理出口货物退税手续。A30B45税务会计试卷第6页共6页C60D907.某旅行社本月组织旅游收入15万元，支付给其他单位住宿费、交通费、餐饮费、门票费12万元，该旅行社

3、本月应缴营业税额（B）。A0.75万元B0.15万元C0.6万元D0.9万元8.某采矿企业6月份宫采锡矿石5000吨，销售锡矿石4000吨，适用税率6元/吨，该企业本月应纳资源税额（B）A30000B24000C54000D60009.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的（C）加计扣除；A150%B105%C50%D120%10.企业缴纳印花税，不形成税款负债，在缴纳时直接贷记（A）账户。A银行存款B应交税费C管理费用D销售费用得分评卷人复查人二、多项选择题(每题2分，共10题，共20分，以下各小题备选答案中，

4、有两个或两个以上符合题意的答案。多选、错选、不选均不得分)11.税务会计的特点是（ABCD）。A税法导向性B税务筹划性C协调性D广泛性12.我国目前纳税申报方式主要有（BCD）。A计算申报B数据电文申报C邮寄申报D直接申报13.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售收入的是（AD）。A白酒B啤酒C黄酒D米酒14.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（BC）。A烟丝B卷烟C白酒D酒精15.进口关税税率有（ABCD）。A普通税率B特惠税率C协定税率D最惠国税率税务会计试卷第6页共6页16.出口货物免退消费税的方法包括（ABCD）。A免、退法B免、抵、退法C

5、先征后退法D免税法17.下列选项属于营业税课税对象的有（ABD）。A转让无形资产B销售不动产C个人工资性劳务D经营餐饮业务18.下列属于资源税纳税人的是（AD）。A开采煤矿的国有企业B进口铁矿石的私营企业C对盐再加工的企业D开采有色金属原矿的个人19.根据所得税法的规定，下列属于征税收入的是（ABD）。A特许权收入B财产转让收入C国债利息收入D劳务收入20.土地增值税是对纳税义务人的（ABC）行为征税。A转让国有土地使用权B转让地上建筑物C转让附着物D转让集体土地使用权得分评卷人复查人三、简答题(每题6分，共3题，共18分)21.什么是税务会计要素？税务会计要素包括哪些？税务会计要素是税务会计

6、对象的进一步分类。税务会计要素包括：计税依据、应税收入、扣除费用、应税所得、应纳税额。22.我国现行消费税纳税范围包括哪些？我国现行消费税纳税范围包括：1、过度消费对人类健康、社会秩序、生态环境有危害的特殊消费品；2、奢侈品、费生活必需品；3、高耗能和高消费消费品；4、不可再生和替代的石油消费品。23.企业所得税法规定的免税收入包括哪些？税务会计试卷第6页共6页企业所得税法规定的免税收入包括:1、国债利息收入；2、复合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3、中中国境内设立机构的非居民企业从居民企业获得股息、红利等权益性投资收益；4、符合条件的非营利组织收入；5、证券投资基金有关的收

7、入。得分评卷人复查人四、计算题(每题11分，共2题，共22分)24.某企业为一般纳税人，10月份销售产品，开出增值税专用发票销售额200000元，销项税额34000元，销售给小规模纳税人产品，开出普通发票，含税销售额93500元，将一批成本为1200000的产品对外投资（成本利润10%）。当月购进材料入库取得增值税专用发票，价款80000元，税额13600元；购进免税农产品30000，当月购进设备