资源描述：
《注册会计师(CPA)2010考试大纲》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。
本文由jifa_tang贡献doc文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机,查看。注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试(2010年度)注册会计师作为向,社会提供审计,咨询等专业服务的执业人员,应当具备与其执行业务相适应的专业知识,与职业技能.注册会计师全国统一考试的目的就是选拔和培养适应我国社会主义市场,经济发展需要的专业人才.一,考试目标和科目注册会计师全国统一考试划分为专业,阶段和综合阶段.专业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识,,是否掌握基本技能和职业道德规范;综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运,用专业知识,保持职业价值观,职业道德与态度,有效地解决实务问题的能力.专业阶,段考试设会计,审计,财务成本管理,公司战略与风险管理,经济法,税法六个科目;综合,阶段考试设职业能力综合测试一个科目.本大纲规定了专业阶段6个科目的测试目,标,测试内容与能力等级,参考法规以及样题.二,样题大纲所附样题以及样题测试内,容只为考生提供考试方式,考试题型以及测试能力等级的参考,考试时题目数量和分值,可能会做适当调整.三,能力等级(一)专业知识理解能力要求考生掌握构成注册会计,师知识主体的基本原理和内容.(二)基本应用能力要求考生在职业环境中,合理,有,效地运用专业知识,保持职业价值观,职业道德与态度,能够解决基本的实务问题.(三,)综合运用能力要求考生综合运用专业知识和职业技能,保持职业价值观,职业道德与,态度,能够解决较为复杂的实务问题.会计一,测试目标本科目主要测试考生的下,列能力:1.熟悉相关会计法规体系以及会计职业道德;2.运用复式记账原理记录交易,事项;3.掌握和理解财务报表的目标,会计要素的确认,计量和列报原则;4.根据会计,准则及其指南和解释等,熟练掌握相关交易事项的各种会计处理,计算方法以及列报方,式;5.根据实务中所掌握的交易事项的相关信息,分析判断并得出正确的会计处理结论,和报告;6.在特定环境下处理交易事项和报告;7.理解不同性质企业的财务报告形式,与应用.为达到上述掌握和熟练应用各种知识,技能和综合分析的能力,考生应当理解,和熟练运用《企业会计准则》所确定的各项确认,计量和列报的原则与方法,包括:(,1)基本准则;(2)具体准则;(3)相关解释和其他相关规定.《企业会计准则》是《会,计》科目考试内容的主要部分.考生应对企业会计准则具有较强的理解和应用能力,包,括:理解各会计要素的确认和计量原则;根据各项原则判断交易事项应遵循的会计处理,原则并进行相关处理;掌握财务报告的编制和列报等原则和具体方法.二,测试内容与,能力等级测试内容(一)财务会计基本概念及法规体系1.会计概述(1)会计的定义,(2)会计的作用1能力等级11(3)企业会计的分类与企业会计准则2.财务报告目标(1)财务报告目标的重要作,用(2)财务报告目标的主要内容3.会计基本假设与会计基础(1)会计基本假设①会,计主体②持续经营③会计分期④货币计量(2)会计基础4.会计信息质量要求(1),可靠性(2)相关性(3)可理解性(4)可比性(5)实质重于形式(6)重要性(7)谨慎性,(8)及时性5.会计要素及其确认与计量原则(1)资产的定义及其确认条件(2)负债的,定义及其确认条件(3)所有者权益的定义及其确认条件(4)收入的定义及其确认条件,(5)费用的定义及其确认条件(6)利润的定义及其确认条件(7)会计要素计量属性及,其应用原则①会计计量属性②各种会计计量属性之间的关系③会计计量属性的应用,原则6.会计科目7.财务报告(1)财务报告及其编制(2)财务报告的构成(二)金融资,产1.金融资产的定义和分类2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(,1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概念①交易性金融资产②指定,为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(2)以公允价值计量且其变动计,入当期损益的金融资产的会计处理3.持有至到期投资(1)持有至到期投资概念(2),持有至到期投资的会计处理4.贷款和应收款项2113311333333333333333page1 13122323(1)贷款和应收款项概念(2)贷款和应收款项的会计处理5.可供出售金融资产,(1)可供出售金融资产概念(2)可供出售金融资产的会计处理6.金融资产的减值(1),金融资产减值损失的确认(2)金融资产减值损失的计量7.金融资产转移(1)金融资产,转移概述(2)金融资产转移的确认和计量(三)存货1.存货的确认和初始计量(1)存,货的概念与确认条件(2)存货的初始计量2.发出存货的计量(1)发出存货成本的计量,方法①先进先出法②移动加权平均法③月末一次加权平均法④个别计价法(2)存,货成本的结转3.期末存货的计量(1)存货期末计量原则(2)存货的可变现净值(3)存,货期末计量的具体方法(四)长期股权投资1.长期股权投资的初始计量(1)长期股权,投资初始计量原则(2)企业合并形成的长期股权投资(3)企业合并以外其他方式取得,的长期股权投资(4)投资成本中包含的已宣告但尚未发放现金股利或利润的处理2.长,期股权投资的后续计量(1)长期股权投资的成本法(2)长期股权投资的权益法(3)长,期股权投资的减值3.长期股权投资核算方法的转换及处置(1)长期股权投资核算方法,的转换(2)长期股权投资的处置(五)固定资产1.固定资产的确认和初始计量(1)固,定资产的定义和确认条件(2)固定资产的初始计量2.固定资产的后续计量(1)固定资,产折旧(2)固定资产的后续支出32323333322223332322233322222①资本化的后续支出②费用化的后续支出3.固定资产的处置(1)固定资产终止,确认的条件(2)固定资产处置的处理(3)持有待售的固定资产(4)固定资产盘亏的会,计处理(六)无形资产1.无形资产的确认和初始计量(1)无形资产的定义与特征(2),无形资产的内容(3)无形资产的确认条件(4)无形资产的初始计量2.内部研究开发费,用的确认和计量(1)研究阶段与和开发阶段的划分(2)开发阶段有关支出资本化的条,件(3)内部开发的无形资产的计量(4)内部研究开发费用的会计处理3.无形资产的后,续计量(1)无形资产后续计量的原则(2)使用寿命有限的无形资产(3)使用寿命不确,定的无形资产4.无形资产的处置(1)无形资产的出售(2)无形资产的出租(3)无形资,产的报废(七)投资性房地产1.投资性房地产的特征与范围(1)投资性房地产的定义,及特征(2)投资性房地产的范围2.投资性房地产的确认和初始计量(1)投资性房地产,的确认和初始计量(2)与投资性房地产有关的后续支出3.投资性房地产的后续计量,(1)采用成本模式进行后续计量的投资性房地产(2)采用公允价值模式进行后续计量的,投资性房地产(3)投资性房地产后续计量模式的变更4.投资性房地产的转换和处置,(1)投资性房地产的转换(2)投资性房地产的处置(八)资产减值1.资产减值概述(1,)资产减值的范围(2)资产减值的迹象与测试2.资产可收回金额的计量(1)估计资产,可收回金额的基本方法422322223322222222222223322233(2)资产的公允价值减去处置费用后的净额的估计(3)资产预计未来现金流量的,现值的估计3.资产减值损失的确认与计量(1)资产减值损失的确认与计量的一般原则,(2)资产减值损失的账务处理4.资产组的认定及其减值处理(1)资产组的认定(2)资,产组减值测试(3)总部资产的减值测试5.商誉减值测试与处理(1)商誉减值测试的基,本要求(2)商誉减值测试的方法与会计处理(九)负债1.流动负债(1)短期借款(2),以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(3)应付票据(4)应付及预收款项,(5)职工薪酬①职工薪酬的内容②职工薪酬的确认和计量③辞退福利解除劳动关系,补偿的确认和计量(6)应交税费①增值税②营业税③消费税④其他应交税费(7),page2 应付利息(8)应付股利(9)其他应付款2.非流动负债(1)长期借款(2)应付债券(3,)长期应付款(十)所有者权益1.所有者权益核算的基本要求(1)权益工具与金融负债,的区分(2)混合工具的分拆(3)所有者权益的分类2.实收资本(1)实收资本确认和计,量的基本要求(2)实收资本增减变动的会计处理3.资本公积(1)资本公积概述(2)资,本公积的确认和计量4.留存收益53332333332322222212223332222(1)盈余公积(2)未分配利润(十一)收入,费用和利润1.收入(1)收入的定义及,其分类(2)销售商品收入①销售商品收入的确认和计量②销售商品收入的会计处理,(3)提供劳务收入①提供劳务交易结果能够可靠估计②提供劳务交易结果不能可靠,估计③同时销售商品和提供劳务交易④建设经营移交方式参与公共基础设施建设业,务⑤授予客户奖励积分的处理⑥其他特殊劳务收入(4)让渡资产使用权收入①让渡,资产使用权收入的确认②让渡资产使用权收入的计量(5)建造合同收入①建造合同,概述②合同的分立与合并③合同收入与合同成本④合同收入与合同费用的确认2.,费用(1)费用的确认(2)期间费用①管理费用②销售费用③财务费用3.利润(1),利润的构成(2)营业外收支的会计处理①营业外收入②营业外支出(3)本年利润的,会计处理(十二)财务报告1.财务报告概述(1)财务报表的定义和构成(2)财务报表,列报的基本要求2.资产负债表(1)资产负债表的内容及结构(2)金融资产和金融负债,允许抵销和不得相互抵销的要求(3)资产负债表的填列方法(4)资产负债表编制示例,3.利润表(1)利润表的内容及结构62223333223222212221(2)利润表的填列方法(3)利润表编制示例4.现金流量表(1)现金流量表的内容,及结构(2)现金流量表的填列方法(3)现金流量表的编制方法及程序(4)现金流量表,编制示例5.所有者权益变动表(1)所有者权益变动表的内容及结构(2)所有者权益变,动表的填列方法(3)所有者权益变动表编制示例6.附注(1)附注的主要内容(2)经营,分部(3)关联方披露①关联方关系的认定②不构成关联方关系的情况③关联方交易,的类型④关联方的披露(4)金融工具的披露①金融工具一般信息披露要求②金融工,具风险信息披露要求7.中期财务报告(1)中期财务报告及其构成(2)中期财务报告的,编制要求(3)中期财务报告附注的编制要求(十三)或有事项1.或有事项概述(1)或,有事项的概念和特征(2)或有负债和或有资产2.或有事项的确认和计量(1)或有事项,的确认(2)预计负债的计量(3)对预计负债账面价值的复核3.或有事项会计的具体应,用(1)未决诉讼或未决仲裁(2)债务担保(3)产品质量保证(4)亏损合同(5)重组义,务4.或有事项的列报(1)预计负债的列报(2)或有负债的披露(3)或有资产的披露,(十四)非货币性资产交换1.非货币性资产交换的认定7222222122233222222233333333333(1)非货币性资产交换的认定(2)非货币性资产交换不涉及的交易和事项2.非货,page3 币性资产交换的确认和计量(1)确认和计量原则(2)商业实质的判断3.非货币性资产,交换的会计处理(1)以公允价值计量的会计处理(2)以换出资产账面价值计量的会计,处理(3)涉及多项非货币性资产交换的会计处理(十五)债务重组1.债务重组的定义,和重组方式(1)债务重组的定义(2)债务重组的方式2.债务重组的会计处理(1)以资,产清偿债务(2)债务转为资本(3)修改其他债务条件(4)以上三种方式的组合方式(,十六)政府补助1.政府补助概述(1)政府补助的定义及其特征(2)政府补助的主要形,式(3)政府补助的分类2.政府补助的会计处理(1)与收益相关的政府补助(2)与资产,相关的政府补助(十七)借款费用1.借款费用概述(1)借款费用的范围(2)借款的范,围(3)符合资本化条件的资产2.借款费用的确认(1)借款费用开始资本化的时点(2,)借款费用暂停资本化的时间(3)借款费用停止资本化的时点3.借款费用的计量(1),借款利息资本化金额的确定(2)借款辅助费用资本化金额的确定(3)外币专门借款汇,兑差额资本化金额的确定(十八)股份支付1.股份支付概述(1)股份支付的四个主要,环节(2)股份支付工具的主要类型2.股份支付工具的确认和计量(1)股份支付工具的,确认和计量原则(2)可行权条件的种类,处理和修改82223222212223111222122222223333(3)权益工具公允价值的确定(4)股份支付的处理3.股份支付的应用举例(1)附,服务年限条件的权益结算股份支付(2)附非市场业绩条件的权益结算股份支付(3)现,金结算的股份支付(十九)所得税1.所得税会计概述(1)资产负债表债务法的理论基,础(2)所得税会计的一般程序2.资产,负债的计税基础及暂时性差异(1)资产的计税,基础(2)负债的计税基础(3)特殊交易或事项中产生资产,负债计税基础的确定(4)暂,时性差异3.递延所得税负债及递延所得税资产的确认(1)递延所得税负债的确认和计,量(2)递延所得税资产的确认和计量(3)适用税率变化对已确认递延所得税资产和递,延所得税负债的影响4.所得税费用的确认和计量(1)当期所得税(2)递延所得税(3,)所得税费用(二十)外币折算1.记账本位币的确定(1)记账本位币的定义(2)企业记,账本位币的确定(3)境外经营记账本位币的确定(4)记账本位币变更的会计处理2.外,币交易的会计处理(1)外币交易的核算程序(2)即期汇率和即期汇率的近似汇率(3),外币交易的会计处理3.外币财务报表的折算(1)境外经营财务报表的折算(2)恶性通,货膨胀经济中境外经营财务报表的折算(3)境外经营的处置(二十一)租赁1.租赁概,述(1)与租赁相关的定义(2)租赁的分类2.承租人的会计处理(1)承租人对经营租赁,的会计处理(2)承租人对融资租赁的会计处理3.出租人的会计处理(1)出租人对经营,租赁的会计处理932333323333333333233322323333232(2)出租人对融资租赁的会计处理4.售后租回交易的会计处理(1)售后租回交易,的定义(2)售后租回交易的会计处理(二十二)会计政策,会计估计变更和差错更正1,.会计政策及其变更(1)会计政策概述(2)会计政策变更(3)会计政策变更与会计估计,变更的划分(4)会计政策变更的会计处理(5)会计政策变更的披露2.会计估计及其变,更(1)会计估计概述(2)会计估计变更的原因(3)会计估计变更的会计处理(4)会计,估计变更的披露3.前期差错及其更正(1)前期差错概述(2)前期差错更正的会计处理,(3)前期差错更正的披露(二十三)资产负债表日后事项1.资产负债表日后事项概述,(1)资产负债表日后事项的定义(2)资产负债表日后事项涵盖的期间(3)资产负债表,日后事项的内容2.资产负债表日后调整事项的会计处理(1)资产负债表日后调整事项,的处理原则(2)资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法3.资产负债表日后非调,整事项的会计处理(1)资产负债表日后非调整事项的处理原则(2)资产负债表日后非,page4 调整事项的具体会计处理方法(二十四)企业合并1.企业合并概述(1)企业合并的界,定(2)企业合并的方式(3)企业合并类型的划分2.同一控制下企业合并的处理(1)同,一控制下企业合并的处理原则(2)会计处理3.非同一控制下企业合并的处理(1)非同,一控制下企业合并的处理原则(2)会计处理(3)通过多次交易分步实现的企业合并(,4)反向购买的处理(5)购买子公司少数股权的处理(6)不丧失控制权情况下处置部分,对子公司投资的处理10333333323222232222333332233333333(7)被购买方的会计处理(二十五)合并财务报表1.合并财务报表概述(1)合并,范围的确定(2)母公司和子公司(3)控制的具体应用(4)所有子公司都应纳入母公司,的合并财务报表的合并范围2.合并报表的编制程序3.合并资产负债表(1)对子公司,的个别财务报表进行调整(2)按权益法调整对子公司的长期股权投资(3)编制合并资,产负债表时应抵销处理的项目(4)报告期内增减子公司(5)子公司发生超额亏损在合,并资产负债表中的反映(6)合并资产负债表编制(7)合并资产负债表的格式4.合并利,润表(1)编制合并利润表时应抵销处理的项目(2)报告期内增减子公司(3)合并利润,表的编制(4)合并利润表基本格式(5)子公司发生超额亏损在合并利润表中的反映5,.合并现金流量表(1)编制合并现金流量表时应抵销处理的项目(2)报告期内增减子公,司(3)合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映(4)合并现金流量表的编制(,5)合并现金流量表的格式6.合并所有者权益变动表(1)编制合并所有者权益变动表应,进行抵消的项目(2)合并所有者权益变动表的编制(3)合并所有者权益变动表的格式,7.合并财务报表附注(1)合并财务报表附注概述(2)附注披露的内容(二十六)每股,收益1.每股收益概述2.基本每股收益(1)分子的确定(2)分母的确定3.稀释每股收,益(1)基本计算原则(2)可转换公司债券(3)认股权证,股份期权(4)企业承诺将回购,其股份的合同(5)多项潜在普通股1133233233333233323333323233333333(6)子公司,合营企业或联营企业发行的潜在普通股4.每股收益的列报(1)重新,计算(2)列报333审计一,测试目标本科目主要测试考生的下列能力:1.熟悉审计环境,包括注,册会计师审计的职业特点,注册会计师管理制度,注册会计师法律责任以及注册会计师,执业准则;2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则,包括职业道德概念基本原则和概,念框架,审计,审阅和其他鉴证业务对独立性的要求;3.掌握审计基本原理,包括审计,目标,审计计划,审计证据,审计抽样,信息技术对审计的影响,以及审计工作底稿;4.,掌握审计测试流程,包括风险评估,控制测试以及实质性程序;5.掌握各类交易和账户,余额审计,包括销售与收款循环,采购与付款循环,生产与存货循环,人力资源与工薪循,环,投资与筹资循环以及货币资金审计的特点;6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考,虑,包括对舞弊和法律法规的考虑,审计沟通,利用他人的工作,以及对会计估计,关,联方和期初余额等项目的审计;7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求;8.掌握,其他相关业务,包括特殊审计领域,审阅和其他鉴证业务.为熟练掌握专业知识,职业技,能,考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南.《中,国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分,专业阶段的考生应当具有,充分的理解能力和应用能力.二,测试内容与能力等级测试内容(一)审计环境1.注,册会计师审计职业特点(1)注册会计师审计的起源与发展(2)注册会计师审计的性质,(3)注册会计师审计与其他审计的关系2.注册会计师管理制度(1)注册会计师考试与,注册(2)注册会计师业务范围(3)会计师事务所(4)注册会计师协会3.注册会计师法,律责任(1)注册会计师的法律环境(2)国外注册会计师的法律责任(3)中国注册会计,page5 师的法律责任(4)注册会计师如何避免法律诉讼4.注册会计师执业准则(1)注册会计,师执业准则制定情况(2)中国注册会计师鉴证业务基本准则(3)会计师事务所业务质,量控制准则12能力等级11111112222122(二)注册会计师协会会员职业道德守则1.职业道德基本原则和概念框架(1)职,业道德基本原则(2)职业道德概念框架(3)注册会计师对职业道德概念框架的具体运,用(4)非执业会员对职业道德概念框架的运用2.审计,审阅和其他鉴证业务对独立性,的要求(1)基本要求(2)经济利益(3)贷款和担保以及商业关系,家庭和私人关系(4,)与审计客户发生雇佣关系(5)高级职员与审计客户的长期关联(6)为审计客户提供非,鉴证服务(7)收费(8)影响独立性的其他事项(9)审计,审阅与其他鉴证业务之间对独,立性要求的差异(三)审计基本原理1.审计目标(1)财务报表审计目标与审计责任(,2)管理层认定与具体审计目标(3)审计过程与审计目标的实现2.审计计划(1)初步业,务活动(2)总体审计策略和具体审计计划(3)审计重要性3.审计证据(1)审计证据的,性质(2)获取审计证据的审计程序(3)函证(4)分析程序4.审计抽样(1)审计抽样的,基本概念(2)审计抽样的基本原理(3)审计抽样在控制测试中的应用(4)审计抽样在,细节测试中的运用5.信息技术对审计的影响(1)信息技术对审计过程的影响(2)信息,技术审计范围的确定(3)信息技术内部控制审计(4)计算机辅助审计技术和电子表格,的运用6.审计工作底稿(1)审计工作底稿概述(2)审计工作底稿的格式,要素和范围,(3)审计工作底稿的归档(四)审计测试流程1.风险评估132221333333333222222223312221221222(1)风险评估概述(2)风险评估程序,信息来源以及项目组内部的讨论(3)了解被,审计单位及其环境(4)了解被审计单位的内部控制(5)评估重大错报风险2.风险应对,(1)针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施(2)针对认定层次重大错报风险,的进一步审计程序(3)控制测试(4)实质性程序(五)各类交易和账户余额的审计1.,销售与收款循环的审计(1)销售与收款循环的特点(2)销售与收款循环的内部控制和,控制测试(3)销售与收款循环的实质性程序2.采购与付款循环的审计(1)采购与付款,循环的特点(2)采购与付款循环的内部控制和控制测试(3)采购与付款交易的实质性,程序3.生产与存货循环的审计(1)生产与存货循环的特点(2)生产与存货循环的内部,控制和控制测试(3)生产与存货循环的实质性程序4.人力资源与工薪循环的审计(1,)人力资源与工薪循环的特点(2)人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试(3)人力,资源与工薪循环的实质性程序5.投资与筹资循环的审计(1)投资与筹资循环的特点,(2)投资与筹资循环的内部控制与控制测试(3)投资交易的实质性程序(4)筹资活动的,内部控制和控制测试(5)筹资交易的实质性程序6.货币资金的审计(1)概述(2)库存,现金审计(3)银行存款审计(六)特殊项目的考虑1.对舞弊和法律法规的考虑(1)财,务报表审计中对舞弊的考虑(2)财务报表审计中对法律法规的考虑2.审计沟通(1)注,册会计师与治理层的沟通(2)前后任注册会计师的沟通3.利用他人的工作(1)利用其,他注册会计师的工作142233322223333333333333333333333222(2)利用内部审计工作(3)利用专家的工作4.其他特殊项目的审计(1)会计估计,的审计(2)关联方的审计(3)首次接受委托时对期初余额的审计(七)完成审计工作与,出具审计报告1.完成审计工作(1)完成审计工作概述(2)考虑持续经营假设(3)或有,事项(4)期后事项(5)管理层声明2.审计报告(1)审计报告概述(2)审计意见的形成,和审计报告的类型(3)审计报告的基本内容(4)非标准审计报告(5)比较数据(6)含,有已审计财务报表的文件中的其他信息(八)其他相关业务1.特殊审计领域(1)对特,殊目的审计业务出具审计报告(2)验资2.审阅和其他鉴证业务(1)财务报表审阅业务,page6 (2)预测性财务信息的审核22222232222333222322财务成本管理财务成本管理一,测试目标本科目主要测试考生的下列能力:1,.了解财务管理的内容,目标,原则以及金融市场的有关知识;2.了解财务报表分析的内,容,依据,评价标准和局限性,能够运用趋势分析法,比率分析法和因素分析法等基本方,法,分析企业财务状况,经营成果和现金流量,获取对决策有用的信息;3.了解长期计划,和预测的概念和程序,掌握预测的销售百分比法,能够运用其原理编制预计财务报表和,预测资金需求;4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理,能够运用其基本原理进,行财务估价;5.理解债券和股票现金流量的特点,能够估计债券和股票的价值和收益率,;6.理解资本成本的概念,能够估计普通股成本,债务成本以及企业的加权平均资本成,本;7.掌握企业价值评估的一般原理,能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价,值进行评估;8.理解资本预算的相关概念,掌握各种投资评价的基本方法,能够运用这,些方法对投资项目进行评价;9.掌握项目现金流量和项目资本成本的估计方法,能够运,用其评估投资项目;10.理解期权的基本概念和估价方法,能够运用其对简单的金融期,权和投资项目期权进行分析评价;11.掌握杠杆原理和资本结构原理,能够运用其改善,企业的资本结构;12.了解利润分配的项目,程序和支付方式,掌握股利理论和股利分配,政策的主要类型,能够运用其改善15企业的股利决策;13.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点,掌握其筹,资程序和方法;14.理解租赁,优先股,认股权证和可转换债券的特征,筹资程序和优缺,点,能够用运其进行有关筹资决策分析;15.了解营运资本投资政策的主要类型,掌握,现金,有价证券,应收账款和存货的决策和控制方法;16.了解营运资本筹资政策的主要,类型,掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法;17.了解成本的概念和分类,掌,握成本的归集与分配方法,能够运用品种法,分批法和分步法计算企业产品成本;18.,理解作业成本法和作业成本管理的基本原理,掌握作业成本的计算方法,能够利用作业,成本资料进行经营决策分析;19.了解成本控制的基本原理,掌握标准成本的制定和成,本差异的分析方法;20.掌握成本性态及本量利分析的基本原理,掌握变动成本计算的,方法;21.了解短期预算的意义,体系和编制方法,能够编制企业各种经营预算和财务预,算;22.掌握投资报酬率,市场增加值和经济增加值的概念,以及各类责任中心的业绩评,价指标.测试内容与能力等级二.测试内容与能力等级测试内容与能力等测试内容,(一)财务管理概述1.财务管理的内容(1)企业的组织形式(2)财务管理的内容(3),财务管理的职能2.财务管理的目标(1)财务管理目标概述(2)财务目标与经营者(3,)财务目标与债权人(4)财务目标与利益相关者(5)企业的社会责任和商业道德3.财,务管理的原则(1)有关竞争环境的原则(2)有关创造价值的原则(3)有关财务交易的,原则4.金融市场(1)金融资产(2)资金提供者和资金需求者(3)金融中介机构(4)金,融市场的类型(5)金融市场的功能(二)财务报表分析1.财务报表分析概述(1)财务,报表分析的意义(2)财务报表分析的方法(3)财务报表分析的局限性2.财务比率分析,(1)短期偿债能力比率(2)长期偿债能力比率2216能力等级1212221122212221121(3)资产管理比率(4)盈利能力比率(5)市价比率(6)杜邦分析体系3.管理用财,务报表分析(1)管理用财务报表(2)管理用财务分析体系(三)长期计划与财务预测,1.长期计划(1)长期计划的内容(2)财务计划的步骤2.财务预测(1)财务预测的意义,和目的(2)财务预测的步骤(3)销售百分比法(4)财务预测的其他方法(5)长期财务,预测举例3.增长率与资金需求(1)销售增长率与外部融资的关系(2)内含增长率(3,)可持续增长率(4)资产负债表比率变动情况下的增长率(四)财务估价的基础概念1,.货币的时间价值(1)什么是货币的时间价值(2)复利终值和现值(3)年金终值和现值,2.风险和报酬(1)风险的概念(2)单项资产的风险和报酬(3)投资组合的风险和报酬,page7 (4)资本资产定价模型(CAPM模型)(五)债券和股票估价1.债券估价(1)债券的有关,概念(2)债券的价值(3)债券的收益率2.股票估价(1)股票的有关概念(2)股票的价,值(3)股票的期望收益率(六)资本成本1.资本成本概述(1)资本成本的概念(2)资,本成本的用途2223331111213233212222321321322117(3)估计资本成本的方法2.普通股成本的估计(1)资本资产定价模型(2)股利增,长模型(3)债券收益加风险溢价法3.债务成本的估计(1)债务成本的含义(2)债务成,本估计的方法4.加权平均资本成本(1)加权平均成本(2)发行成本的影响(3)影响资,本成本的因素(七)企业价值评估1.企业价值评估概述(1)企业价值评估的意义(2),企业价值评估的对象(3)企业价值评估的模型2.现金流量折现法(1)现金流量模型的,种类(2)现金流量折现模型参数的估计(3)企业价值的计算(4)股权现金流量模型的,应用(5)实体现金流量模型的应用3.相对价值法(1)相对价值模型的原理(2)相对价,值模型的应用(八)资本预算1.资本预算概述(1)投资项目的主要类型(2)资本投资,的管理程序(3)资本预算与经营预算的区别(4)资本预算使用的主要概念(5)投资决,策的非财务因素2.项目评估的基本方法(1)净现值法(2)内含报酬率法(3)回收期法,(4)会计收益率法(九)项目现金流和风险评估1.项目现金流的评估(1)所得税和折,旧对现金流的影响(2)固定资产更新决策(3)互斥项目的排序问题(4)总量有限时的,资本分配(5)通货膨胀的处置123223232112123322211121333233222182.项目风险的衡量与处置(1)项目风险分析的主要概念(2)项目系统风险的衡量,和处置(3)项目特有风险的衡量与处置(十)期权估价1.期权的基本概念(1)期权的,基本概念(2)期权的到期日价值(3)期权的投资策略(4)期权价值的影响因素2.期权,价值评估的方法(1)期权估价原理(2)二叉树期权定价模型(3)布莱克一斯科尔斯期,权定价模型3.实物期权(1)扩张期权(2)时机选择期权(3)放弃期权(十一)资本结,构1.杠杆原理(1)经营杠杆(2)财务杠杆(3)总杠杆系数2.资本结构理论(1)资本,结构的MM理论(2)资本结构的其他理论3.资本结构决策(1)资本结构的影响因素,(2)资本结构决策方法(十二)股利分配1.利润分配概述(1)利润的构成(2)利润分配,的基本原则(3)利润分配的项目(4)利润分配的顺序2.股利支付的程序和方式(1)股,利支付的程序(2)股利支付的方式3.股利理论与股利分配政策(1)股利理论(2)制定,股利分配政策应该考虑的因素(3)股利分配政策4.股票股利,股票分割和回购(1)股,票股利(2)股票分割221923322322332222222223112211122(3)股票回购(十三)普通股和长期债务筹资1.普通股筹资(1)股票的概念和种,类(2)普通股的首次发行,定价与上市(3)股权再融资(4)普通股融资的特点2.长期,负债筹资(1)长期负债筹资的特点(2)长期借款筹资(3)长期债券筹资(十四)其他长,期筹资1.租赁(1)租赁的主要概念(2)经营租赁和融资租赁(3)租赁的决策分析(4,)租赁存在的原因2.混合筹资(1)优先股(2)认股权证(3)可转换债券(十五)营运资,本投资1.营运资本投资政策(1)营运资本的有关概念(2)影响流动资产投资需求的因,素(3)三,适中的流动资产投资政策.(4)宽松的流动资产投资政策(5)紧缩的流动资,page8 产投资政策2.现金和有价证券(1)现金管理的目标(2)现金收支管理(3)最佳现金持,有量3.应收账款(1)应收账款管理的目标(2)信用政策的确定(3)应收账款的收账,4.存货(1)存货管理的目标(2)储备存货的有关成本(3)存货决策(十六)营运资本筹,资1.营运资本筹资政策(1)配合型筹资政策(2)激进型筹资政策.(3)保守型筹资政,策22222222223122222322233132223222202.短期筹资(1)短期负债筹资的特点(2)商业信用(3)短期借款(十七)产品成,本计算1.成本计算概述(1)成本的一般概念(2)成本的分类(3)产品成本计算的目的,和要求(4)产品成本计算的基本步骤2.成本的归集和分配(1)生产费用的归集和分配,(2)辅助生产费用的归集和分配(3)完工产品和在产品的成本分配(4)联产品和副产,品的成本分配3.产品成本计算的品种法(1)品种法的基本特点(2)品种法举例4.产,品成本计算的分批法(1)分批法的基本特点(2)分批法举例5.产品成本计算的分步法,(1)逐步结转分步法(2)平行结转分步法(十八)作业成本计算与管理1.作业成本法,的涵义与特点(1)作业成本法的涵义(2)作业成本法的核心概念体系(3)作业成本法,的主要特点2.作业成本计算(1)作业的认定和分类(2)作业"同质组"与"同质成本库,"(3)计算作业成本分配率(4)计算产品成本(5)作业成本法应用举例3.作业成本管,理(1)作业成本管理概述(2)产品盈利分析(3)生产作业分析(十九)标准成本1.成,本控制概述(1)成本控制系统的组成(2)成本控制的原则(3)成本降低2.标准成本及,其制定211221111233213233312212222122111(1)标准成本的概念(2)标准成本的种类(3)标准成本的制定3.标准成本的差异,分析(1)变动成本差异的分析(2)固定制造费用的差异分析4.标准成本的账务处理,(1)标准成本系统账务处理的特点(2)标准成本系统账务处理程序(二十)本量利分析,1.成本性态分析(1)成本按性态分类(2)成本估计2.成本,数量和利润分析(1)成本,,数量和利润的关系(2)盈亏临界分析(3)影响利润各因素变动分析3.变动成本计算,(1)完全成本法的局限性(2)变动成本计算的特点(3)变动成本计算的程序(4)变动,成本法的局限性(5)变动成本法与财务报告(二十一)短期预算1.全面预算概述(1),全面预算的内容(2)全面预算的作用(3)全面预算的编制程序2.全面预算的编制方法,(1)增量预算法与零基预算法(2)固定预算法与弹性预算法(3)定期预算法与滚动预,算法3.营业预算的编制(1)销售预算(2)生产预算(3)直接材料预算(4)直接人工预,算(5)制造费用预算(6)产品成本预算(7)销售及管理费用预算4.财务预算的编制,(1)现金预算(2)利润表预算(3)资产负债表预算的编制(二十二)业绩评价122332312233112121111112222222333221.会计基础的业绩评价(1)投资报酬率(2)成本中心的业绩评价(3)利润中心的,业绩评价(4)投资中心的业绩评价2.价值基础的业绩评价(1)经济价值与会计价值,(2)市场增加值(3)经济增加值2222222公司战略与风险管理一,测试目标本科目主要测试考生的下列能力:1.掌握公,司战略管理的基本概念;2.掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力;3.,掌握各种战略管理工具的运用;4.掌握战略选择,战略实施和战略控制的过程和方法;,5.分析战略选择及实施战略所带来的财务影响;6.掌握内部控制框架的概念和运用;,page9 7.掌握风险管理框架的概念和运用;8.掌握控制,减少和回避风险的方法;9.识别及,评估公司面对的各种财务风险;10.掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法;11.,熟悉信息技术管理的应用.二,测试内容与能力等级测试内容(一)战略与战略管理,1.企业战略(1)战略的定义(2)明茨伯格的5P战略(3)企业战略的结构层次(4)战略,的关键要素(5)战略测试2.企业的使命与目标(1)企业存在的理由(2)确定企业的使,命和目标(3)企业使命的要素(4)企业使命陈述(5)确定战略目标3.企业战略的发展,途径(1)理性方法(2)应急方法4.战略管理概述(1)战略管理的含义(2)战略管理的,流程23能力等级11221222221122(二)战略分析——外部环境1.一般宏观环境分析(1)政治法律环境因素(2)经,济环境因素(3)社会和文化环境因素(4)技术环境因素2.行业环境分析(1)行业和行,业环境(2)行业生命周期(3)波特的五力模型(4)五力模型的局限性3.经营环境与竞,争优势环境分析(1)市场分析(2)融资来源(3)劳动力市场状况4.国际商业环境和国,际化经营概念及分析(1)国际化行为(2)国际化经营的动因(3)钻石模型分析(4)国,际贸易生命周期(5)经营环境中的挑战(三)战略分析——内部资源,能力与核心竞争,力1.战略的内部因素分析(1)企业内部资源的构成(2)核心竞争力的辨别(3)评价核,心竞争力2.企业内部因素的分析方法及附加竞争值(1)资源分析(2)价值链分析(3,)超越竞争对手3.SWOT分析(1)SWOT分析的概念及作用(2)SWOT的四个要素(3)内部,资源分析和外部环境分析的匹配(四)战略选择1.差距分析(1)外部环境和经营战略,差距(2)内部环境和经营战略差距(3)企业层面的差距分析2.企业战略选择(1)总体,战略的选择(2)业务层战略的选择(3)职能战略的选择3.战略发展方法(1)内部发展,(2)并购战略2422223333331222222222233333333333(3)联合发展和战略联盟4.战略评估及选择(1)战略适宜性的分析(2)战略筛选,(3)战略的可行性分析(4)战略的可接受性分析(5)行动计划5.风险评估及管理的概,念(1)风险的概念与来源(2)风险的评估及管理6.企业与企业的战略开发(五)战略,实施1.组织结构(1)组织结构与战略的关系(2)组织结构的主要影响因素(3)组织结,构的类型2.企业设计(1)集权型对分权型(2)环境的影响(3)权变理论3.企业构型,(1)结构构型的五个元素(2)组织构型(3)部门的绩效测评4.业务计划与实施内容,(1)业务计划和战略实施(2)在战略实施中的营销计划(3)在战略实施中的研究与开发,计划(4)在战略实施中的生产或运营计划(5)在战略实施中的策略采购(6)在战略实,施中的人力资源配合(7)在战略实施中的质量管理5.战略实施中的领导层(1)领导层,的重要性(2)领导层架构(3)领导在战略实施中的作用(六)战略控制1.战略控制的,过程(1)战略失效与战略控制(2)企业经营业绩的衡量2.战略控制方法(1)预算与预,算控制(2)企业业绩衡量指标(3)平衡记分卡的业绩衡量方法(4)统计分析与专题报,告3.变革管理25333333112223222223333333222333331(1)战略变革的必要性(2)战略变革的时机选择(3)战略变革模式(4)战略变革,的现实(七)财务战略1.财务战略的确立及其考虑因素(1)财务战略与财务管理的概,念(2)确立财务战略的阻力(3)财务战略的确立2.财务战略的选择(1)基于发展阶段,的财务战略选择(2)基于创造价值或增长率的财务战略选择(八)内部控制1.内部控,制的定义和发展(1)内部控制的定义(2)内部控制的演变与发展2.COSO内部控制框架,内容的实践(1)控制环境(2)风险评估(3)控制活动(4)信息与沟通(5)监察3.审计,page10 委员会的监察角色(1)审计委员会与内部控制(2)审计委员会履行职责的方式(3)审,计委员会与合规(4)审计委员会与内部审计(5)审计委员会与外聘审计师(6)向股东,报告内部控制4.内部控制与公司治理(1)公司治理制度和原则(2)公司治理报告和披,露(九)风险管理原则1.风险概览(1)风险的定义(2)风险的特性(3)企业可能面对,的风险种类2.风险管理的概念(1)内部控制与风险管理的联系(2)风险管理的内容,(3)风险管理对利益相关者的意义(4)风险管理的发展与挑战3.风险管理程序(1)风,险识别(2)对主要风险的评估(3)确定风险评级和应对策略26222222332133333222222221112222222(4)风险监察4.风险管理策略(1)风险管理策略的重要性(2)各种风险管理策略,的特点(3)选择风险管理策略的考虑因素(4)风险管理文化5.成本,效益和挑战(1),风险管理的成本与效益(2)实施风险管理所面临的障碍和挑战(十)风险管理实务1.,识别,评估和应对企业面临的政治风险(1)政治风险概述(2)应对政治风险的态度2.,识别,评估和应对企业面临的操作风险(1)操作风险概述(2)应对操作风险的态度3.,识别,评估和应对企业面临的项目风险(1)项目风险概述(2)应对项目风险的态度4.,识别,评估和应对企业面临的法律或合规性风险(1)法律或合规性风险概述(2)应对法,律或合规性风险的态度5.企业面对的各种财务风险及其管理(1)财务风险(2)财务风,险管理实务(3)财务部的职能与其在财务风险管理中的作用6.识别,评估和应对企业,面临的汇率风险(1)汇率风险概述(2)汇率风险管理的概述(3)汇率风险计算方法之,VaR计算法(4)汇率风险的管理方法7.识别,评估和应对企业面临的利率风险(1)利率,风险概述(2)利率风险管理的概述(3)识别利率风险(4)利率风险的计量与资料收集,(5)利率风险的管理方法8.对汇率和利率风险的监督与控制9.与财务风险及衍生金,融工具相关的简单计算(1)衍生金融工具介绍(2)主要衍生金融工具的简单计算10.,管理财务风险的其他方法(1)经营规划及预算计划程序(2)财务预测11.对影响企业,财务风险的外部环境变化的管理(1)外部环境变化与财务风险管理的关系272222112222222233111(2)外部环境变化对于财务风险管理的挑战(3)企业财务接受外部环境变化的应,变措施(十一)企业倒闭风险1.实务中企业在短,中期倒闭的各种迹象(1)企业倒闭的,概述(2)观察企业在短,中期倒闭的各种迹象(3)从数据观察企业倒闭的迹象2.应对,措施概览,包括债务重组及公司重组(1)企业放弃战略(2)管理层收购(3)资本再调配,(4)企业私有化(十二)信息技术管理1.企业中的信息需求(1)信息需求概论(2)信,息的层次(3)信息的质量2.信息技术在企业中的战略应用(1)信息战略的类型(2)信,息系统的评价(3)信息和网络(4)数据收集的方法(5)管理信息数据的结果3.信息系,统设计与实施(1)信息系统外包和管理(2)信息技术共享服务中心(3)信息系统开发,框架4.与信息技术和信息系统相关的风险控制及其管理(1)信息技术与信息系统相关,的风险控制(2)信息技术支持服务(3)信息技术基础设施库11111111122222222222222经济法一,测试目标本科目主要测试考生的下列能力:1.熟悉法律基本理论,中,国法律体系结构和与注册会计师执业相关的民商法基本制度,诉讼仲裁制度的运作原,page11 理;理解和认识与会计制度有关的重要商业法律环境;运用法律基本理论理解相关具体,法律制度.2.掌握各类商事主体的特点及主体间的区别与联系;理解公司法律制度中相,关的法律问题.3.掌握证券法律制度,企业破产法律制度,企业国有资产管理制度等具,体制度;掌握这些制度与商事主体制度的关联性以及在实务中的具体运用.4.掌握物,权法律制度,合同法律制度的基本内容及制度间的区别与联系;运用这些法律制度分析,实务中的具体问题.5.掌握中国支付结算制度和票据法律制度的基本内容;运用这些,制度分析实务中的具体问题.6.掌握外汇管理法律制度的基本内容;掌握具体的法律,,法规以及政策的规定和操作程序.7.掌握工业产权制度及竞争法律制度中的基本内容,;运用这些制度分析实务中的具体问题.8.运用前述需掌握的知识进行分析,判断,避免,工作中潜在法律风险的发生.28二,测试内容与能力等级测试内容(一)法律基础知识1.法律的一般理论(1)法,律的特征(2)法律规范(3)法律渊源和法系(4)法律体系(5)法律关系(6)经济法和,经济法体系2.法律行为制度(1)法律行为理论(2)法律行为的成立与生效(3)无效民,事行为(4)可撤销的民事行为(5)附条件和附期限的法律行为3.代理制度(1)代理的,基本理论(2)代理权(3)无权代理(4)表见代理4.诉讼时效制度(1)诉讼时效的基本,理论(2)诉讼时效的种类与起算(3)诉讼时效的中止(4)诉讼时效的中断5.民事诉讼,与仲裁制度(1)民事诉讼的基本制度(2)仲裁的基本制度(二)个人独资企业与合伙企,业法律制度1.个人独资企业法律制度(1)个人独资企业的基本理论(2)个人独资企业,的设立(3)个人独资企业的投资人和事务管理(4)个人独资企业的权利和工商管理(,5)个人独资企业的解散和清算2.合伙企业法律制度(1)合伙企业的基本理论(2)普通,合伙企业(3)有限合伙企业(4)合伙企业的解散和清算(三)外商投资企业法律制度,1.外商投资企业的基本理论(1)外商投资企业的概念和特征(2)外商投资企业的种类,29能力等级12112123331233312222211222133311(3)外商投资企业的权利和义务(4)外商投资企业的投资项目(5)外商投资企业,的出资方式,比例和期限(6)外商投资企业投资者股权变更(7)外国投资者并购境内企,业(8)外国投资者对上市公司战略投资(9)外商投资企业合并与分立2.中外合资经营,企业法律制度(1)中外合资经营企业的特点(2)中外合资经营企业的设立(3)中外合,资经营企业的协议,合同和章程(4)中外合资经营企业的注册资本和投资总额(5)中外,合资经营企业的组织形式和组织机构(6)中外合资经营企业的经营管理(7)中外合资,经营企业的出资额转让(8)中外合资经营企业的期限,解散和清算3.中外合作经营企,业法律制度(1)中外合作经营企业的特点(2)中外合作经营企业的设立(3)中外合作,经营企业的协议,合同和章程(4)中外合作经营企业的注册资本和投资总额(5)中外合,作经营企业的组织形式,组织机构和经营管理(6)外商先行回收投资的规定(7)中外合,作经营企业的期限,解散和清算4.外资企业法律制度(1)外资企业的特点(2)外资企,业的设立(3)外资企业的注册资本和投资总额(4)外资企业的组织形式和组织机构(,5)外资企业的经营管理(6)外资企业的期限,终止和清算(四)公司法律制度1.公司法,的基本理论(1)公司的特征与分类(2)公司法人财产权(3)股东权利(4)公司法的特,征与性质2.公司的登记管理(1)公司登记管辖(2)登记事项(3)设立登记(4)变更登,记(5)注销登记3.有限责任公司(1)有限责任公司的设立(2)有限责任公司的组织机,构30123232211333333122222212222223321111112(3)公司董事,监事,高级管理人员的资格和义务(4)一人有限责任公司的特别规,定(5)国有独资公司的特别规定(6)有限责任公司的股权转让4.股份有限公司(1)股,份有限公司的设立(2)股份有限公司的组织机构(3)上市公司独立董事制度(4)股东,page12 诉讼5.公司股票与公司债券(1)公司股票的一般理论(2)公司债券的一般理论6.公,司的财务会计(1)公司财务会计的意义(2)公司财务会计报告(3)利润分配7.公司合,并,分立,增资,减资(1)公司合并(2)公司分立(3)公司注册资本的减少和增加8.公,司解散和清算(1)公司解散(2)公司清算9.外国公司的分支机构(1)外国公司的分支,机构的法律地位(2)外国公司的分支机构的设立(3)外国公司的分支机构的权利义务,10.违反公司法的法律责任(1)公司发起人,股东的法律责任(2)公司的法律责任(3,)清算组的法律责任(4)承担资产评估,验资或者验证的机构的法律责任(5)公司登记,机关的法律责任(6)其他有关法律责任(五)证券法律制度1.证券法的基本理论(1),证券的特征与分类(2)证券市场(3)证券活动和证券管理原则(4)证券法的特征2.股,票的发行与交易(1)股票发行的一般理论(2)首次公开发行股票(3)上市公司增发股,票(4))股票的上市与交易3.公司债券的发行与交易3133332333221332221211233232111221333(1)公司债券发行的一般理论(2)公司债券的发行(3)可转换公司债券的发行(,4)公司债券的交易4.证券投资基金的发行与交易(1)证券投资基金的特点与种类(2,)证券投资基金的法律关系(3)证券投资基金的募集(4)证券投资基金的上市交易5.,持续信息公开(1)信息披露的内容(2)信息披露的事务管理(3)信息披露的监督管理,(4)公司信息披露的法律责任6.禁止的交易行为(1)内幕交易行为(2)操纵市场行为,(3)虚假陈述行为(4)欺诈客户行为(5)其他有关禁止的交易行为7.上市公司收购,(1)上市公司收购概述(2)上市公司收购中的报告与信息披露(3)要约收购(4)协议收,购(5)豁免申请(6)财务顾问(7)上市公司收购后事项的处理8.证券交易所(1)证券,交易所的设立和组织机构(2)证券交易所的职责和交易规则9.证券中介机构(1)证券,公司(2)证券登记结算机构(3)证券服务机构10.证券监督管理机构和证券业协会(,1)证券监督管理机构(2)证券业协会11.违反证券法律行为的法律责任(1)法律责任,的形式(2)证券违法行为的法律责任(六)企业破产法律制度1.破产法的基础理论(,1)破产与破产法的特征(2)破产法的立法宗旨与调整作用(3)破产法的适用范围321333123333223333323333331111211122122.破产申请与受理(1)破产原因(2)破产申请的提出(3)破产申请的受理3.管,理人制度(1)管理人的一般理论(2)管理人的资格与指定(3)管理人的报酬(4)管理,人的职责与责任4.债务人财产(1)债务人财产的一般规定(2)破产撤销权与无效行为,制度(3)取回权(4)抵销权(5)破产费用和共益债务5.破产债权(1)破产债权申报,的一般规则(2)破产债权申报的特别规定(3)破产债权的确认6.债权人会议(1)债权,人会议的组成(2)债权人会议召集与职权(3)债权人委员会7.重整程序(1)重整制度,的一般理论(2)重整申请与重整期间(3)重整计划的制定与批准(4)重整计划的执行,,监督与终止8.和解制度(1)和解程序(2)和解协议及其法律效力9.破产清算程序,(1)破产宣告(2)别除权(3)破产财产的变价与分配(4)破产程序的终结(七)企业国,有资产管理法律制度1.企业国有资产的基本理论(1)企业国有资产的概念和监督管理,体制(2)履行出资人职责的机构(3)国家出资企业(4)国家出资企业管理者的选择和,考核(5)关系企业国有资产出资人权益的重大事项(6)国有资本经营预算(7)企业资,产损失责任追究2.国有资产产权界定法律制度3322313222323323222212322313311233313(1)国有资产产权界定的概念和原则(2)国有资产所有权界定(3)国有单位之间,的产权界定(4)产权界定的组织实施3.国有资产评估法律制度(1)国有资产评估的概,念和原则(2)国有资产评估的范围(3)国有资产评估的组织管理(4)国有资产评估项,目核准制和备案制(5)国有资产评估方法4.企业国有资产产权登记法律制度(1)企业,国有资产产权登记的概念(2)企业国有资产产权登记的范围(3)企业国有资产产权登,记的内容和程序(4)企业国有资产产权登记的管理5.企业国有产权转让法律制度(1,page13 )企业国有产权转让的概念和原则(2)企业国有产权转让的程序(3)企业国有产权向管,理层转让(4)企业国有产权的无偿划转(5)国有股东转让所持上市公司股份6.国有企,业清产核资法律制度(1)清产核资的概念(2)清产核资的范围(3)清产核资的内容和,程序(4)清产核资的要求(八)物权法律制度1.物权基本理论(1)物与物权(2)物权,法的基本原则(3)占有(4)物权变动(5)物权的民法保护2.所有权制度(1)所有权的,基本理论(2)业主的建筑物区分所有权(3)共有(4)相邻关系3.用益物权制度(1)用,益物权的基本理论(2)主要用益物权介绍4.担保物权制度(1)担保物权的基本理论,(2)抵押权(3)质押权(4)留置权341221122221112223121122221322221122333(九)合同法律制度(总则)1.合同的基本理论(1)合同与合同法(2)合同的分类,(3)合同的相对性2.合同的订立(1)合同的订立程序——要约与承诺(2)合同的成立,时间与地点(3)格式条款(4)免责条款(5)缔约过失责任3.合同的效力(1)合同的生,效(2)效力待定的合同4.合同的履行(1)合同的履行规则(2)同时履行抗辩权(3)先,履行抗辩权(4)不安抗辩权(5)代位权(6)撤销权5.合同的担保(1)合同担保的基本,理论(2)保证(3)定金6.合同的变更与转让(1)合同的变更(2)债权转让(3)债务承,担(4)债权债务的概括移转7.合同的终止(1)合同终止的基本理论(2)清偿(3)解除,(4)抵销(5)提存(6)免除与混同8.违约责任(1)违约责任的基本理论(2)违约形态,(3)违约责任的承担方式(4)免责事由(十)合同法律制度(分则)1.转移财产权利的,合同(1)买卖合同(2)赠与合同3522332222332112332321321113232223233(3)借款合同(4)租赁合同(5)融资租赁合同2.交付工作成果的合同(1)承揽合,同(2)建设工程合同3.提供劳务的合同(1)运输合同(2)保管合同与仓储合同(3)委,托合同(4)行纪合同与居间合同4.技术合同(1)技术开发合同(2)技术转让合同(3,)技术咨询合同和技术服务合同(十一)外汇管理法律制度1.外汇管理和外汇管理法基,本理论(1)外汇及外汇管理的概念(2)我国的外汇管理体制改革与外汇管理立法(3),我国《外汇管理条例》的适用范围及外汇管理机关(4)我国外汇管理法的基本原则2,.经常项目外汇管理制度(1)经常项目外汇管理制度概述(2)货物贸易外汇管理制度,(3)服务贸易外汇管理制度(4)个人外汇管理制度3.资本项目外汇管理制度(1)资本,项目外汇管理制度概述(2)直接投资项下的外汇管理(3)有价证券及衍生产品发行,交,易项下的外汇管理(4)外债管理(5)境内机构对外提供商业贷款的管理4.金融机构外,汇业务管理制度(1)银行外汇业务管理(2)保险公司外汇业务管理(3)证券公司外汇,业务管理5.人民币汇率与外汇市场管理制度(1)人民币汇率管理(2)外汇市场管理,6.监管与处罚(1)外汇管理机关的监管措施(2)被监管主体及其他有关主体的权利与,义务(3)对违反外汇管理规定行为的处罚(4)对处罚不服的救济(十二)支付结算法律,制度1.支付结算的一般理论363222322222211121221212211211111111(1)支付结算的特征(2)支付结算的基本原则(3)支付结算的主要法律依据2.,票据结算之外的结算方式(1)汇兑(2)托收承付(3)委托收款(4).银行卡(5).电子,支付3.结算纪律与责任(1)结算纪律(2)结算责任4.人民币银行结算账户管理制度,(1)银行结算账户的定义和分类(2)银行结算账户管理应当遵守的基本原则(3)银行,结算账户的开立(4)银行结算账户的使用(5)银行结算账户的变更与撤销(6)银行结,算账户的管理(7)违反银行账户结算管理制度的处罚(十三)票据法律制度1.票据法,的一般理论(1)我国票据立法(2)票据法律关系(3)票据行为(4)票据权利与抗辩2,.汇票(1)汇票的特点与种类(2)出票(3)背书(4)承兑(5)保证(6)付款(7)追索权,3.本票(1)本票的特点(2)出票(3)见票付款(4)对汇票有关规定的引用4.支票(,1)支票的特点(2)出票(3)付款(4)支票准用汇票的有关规定(5)对签发空头支票行,page14 为实施的行政处罚5.涉外票据的法律适用371112112211111211113331333333133213332(1)涉外票据的范围(2)我国票据法与有关国际条约,国际惯例的关系(3)涉外票,据的法律适用6.法律责任(1)票据欺诈行为的法律责任(2)金融机构工作人员的法律,责任(3)付款人故意压票,拖延支付的法律责任(十四)工业产权法律制度1.知识产权,的基本理论(1)知识产权的概念与特征(2)知识产权的范围与分类(3)知识产权法的,概念与调整对象(4)我国知识产权立法概况2.专利法律制度(1)专利制度的基本理论,(2)专利权的主体(3)专利权的客体(4)授予专利权的条件(5)专利权的取得,行使和,转让(6)专利权的终止和无效(7)专利实施的强制许可(8)专利权的保护3.商标法律,制度(1)商标制度的基本理论(2)商标权(3)商标注册的申请和审查核准(4)注册商,标的变更,续展和转让(5)注册商标的使用许可和争议裁定(6)商标使用的管理(7)注,册商标专用权的保护(8)驰名商标(十五)竞争法律制度1.竞争法的一般理论(1)竞,争及竞争法的概念(2)竞争法立法模式(3)反不正当竞争法与反垄断法的关系2.反不,正当竞争法律制度(1)反不正当竞争法基本理论(2)仿冒行为及其法律规制(3)商业,贿赂行为及其法律规制(4)虚假宣传行为及其法律规制(5)侵犯商业秘密行为及其法,律规制(6)不正当有奖销售行为及其法律规制(7)诋毁商誉行为及其法律规制(8)《,反不正当竞争法》禁止的限制竞争行为3.反垄断法律制度382121111111122332221233223311112222221(1)反垄断法基本理论(2)反垄断法实施机制(3)相关市场及其界定(4)垄断协,议及其法律规制(5)滥用市场支配地位行为及其法律规制(6)经营者集中及其法律规,制(7)滥用行政权力排除,限制竞争及其法律规制2223332税法一,测试目标本科目主要测试考生的下列能力:1.熟悉税法与税制相关的,基本原理;2.掌握现行各税种的纳税义务人,征税对象,税率,计税依据,纳税环节,纳,税地点和税收优惠等相关规定;3.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种,及应纳税额计算;4.掌握个人取得各种收入涉及的税种,应纳税额计算及相关纳税事项,的有关规定;5.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;6.,协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表;7.分析税收政策变动对企,业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议;8.用恰,当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从,涉税风险,纳税事项等与税法执行,相关问题的结论;9.体现并培养税收遵从意识,提高纳税意识和税收服务意识,具备从,公正立场为政府和纳税人服务的职业道德.二,测试内容与能力等级测试内容(一),税法概论1.税法的概念(1)税收概述(2)税法的概念(3)税法的作用(4)税法的地位,及与其他法律的关系2.税法基本理论(1)税法的原则(2)税收法律关系(3)税法的构,成要素3.税收立法与税法的实施(1)税收立法(2)税法的实施4.我国现行税法体系,(1)税法体系概述(2)税法分类(3)我国现行税法体系(4)我国税收制度的沿革5.我,国税收管理体制(1)税收管理体制的概念(2)税收立法权的划分39能力等级111111111111111(3)税收执法权的划分(二)增值税法1.增值税基本原理(1)增值税概念(2)增,值税的特点(3)增值税的类型(4)增值税的计税方法(5)增值税的作用2.征税范围及,纳税义务人(1)征税范围的一般规定(2)征税范围的特殊规定(3)纳税义务人和扣缴,义务人3.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理(1)一般纳税人的认定及管理(2,)小规模纳税人的认定及管理(3)新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理4.税,率与征收率(1)基本税率(2)低税率(3)零税率(4)征收率5.一般纳税人应纳税额的,计算(1)销项税额的计算(2)进项税额的计算(3)应纳税额的计算6.小规模纳税人应,page15 纳税额的计算(1)应纳税额的计算(2)含税销售额的换算7.特殊经营行为的税务处理,(1)兼营不同税率的货物或应税劳务(2)混合销售行为(3)兼营非增值税应税劳务(,4)电力产品应纳增值税的计算和管理(5)油气田企业应纳增值税的计算和管理8.进口,货物征税(1)进口货物的征税范围及纳税人(2)进口货物的适用税率(3)进口货物应,纳税额的计算(4)进口货物的税收管理9.出口货物退(免)税(1)出口货物退(免)税基,本政策(2)出口货物退(免)税的适用范围(3)出口货物的退税率(4)出口货物应退税,额的计算(5)旧设备的出口退(免)税处理(6)出口卷烟免税的税收管理办法40111111222222233333333333223222122311,(7)出口货物退(免)税管理10.征收管理(1)纳税义务发生时间(2)纳税期限(,3)纳税地点(4)增值税一般纳税人纳税申报办法(5)增值税小规模纳税人纳税申报办,法(6)对增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理11.增值税专用发票的使用及,管理(1)专用发票的联次(2)专用发票的开票限额(3)专用发票领购使用范围(4)专,用发票开具范围(5)专用发票开具要求(6)开具专用发票后发生退货或开票有误的处,理(7)专用发票与不得抵扣进项税额的规定(8)加强增值税专用发票的管理(三)消费,税法1.消费税基本原理(1)消费税概念(2)消费税的发展(3)各国消费税的一般做法,(4)消费税计税方法(5)我国消费税的特点(6)消费税的作用2.纳税义务人3.征税,范围(1)生产应税消费品(2)委托加工应税消费品(3)进口应税消费品(4)零售应税,消费品4.税目与税率(1)税目(2)税率5.计税依据(1)从价计征(2)从量计征(3),复合计征(4)计税依据的特殊规定6.应纳税额的计算(1)生产销售环节应纳消费税的,计算(2)委托加工环节应纳消费税的计算(3)进口环节应纳消费税的计算(4)已纳消,费税扣除的计算(5)税额减征的计算7.出口应税消费品退(免)税41122222222222221111112222222222233333(1)出口退税率的规定(2)出口应税消费品退(免)税政策(3)出口应税消费品退,税额的计算(4)出口应税消费品办理退(免)税后的管理8.征收管理(1)纳税义务发生,时间(2)纳税期限(3)纳税地点(4)纳税申报(四)营业税法1.营业税基本原理(1),营业税概念(2)营业税的发展(3)各国营业税制度一般规定(4)营业税计税方法(5),营业税的作用2.纳税义务人与扣缴义务人(1)纳税义务人(2)扣缴义务人3.税目与,税率(1)税目(2)税率4.计税依据(1)计税依据的一般规定(2)计税依据的具体规定,5.应纳税额的计算6.几种特殊经营行为的税务处理(1)兼营不同税目的应税行为(,2)混合销售行为(3)兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为(4)营业税与增值税征税,范围的划分7.税收优惠(1)起征点(2)税收优惠规定8.征收管理(1)纳税义务发生,时间(2)纳税期限(3)纳税地点(4)纳税申报(五)城市维护建设税法1.城市维护建,设税基本原理2.纳税义务人3.税率4.计税依据5.应纳税额的计算6.税收优惠421122222211111222222322222222221222327.征收管理(1)纳税环节(3)纳税期限(2)纳税地点(4)纳税申报附:教育费附,加的有关规定(六)关税法1.关税基本原理(1)关税概念(2)关税的发展(3)关税分,类和关税政策(4)关税计税方法(5)世界贸易组织(WTO)与关税谈判(6)关税的作用,2.征税对象与纳税义务人(1)征税对象(2)纳税义务人2.进出口税则(1)进出口税,则概况(2)税则商品分类目录(3)税则归类(4)税率及运用3.原产地规定(1)全部产,地生产标准(2)实质性加工标准(3)其他4.关税完税价格(1)一般进口货物的完税价,格(2)特殊进口货物的完税价格(3)出口货物的完税价格(4)进口货物完税价格中的,运输及相关费用,保险费的计算(5)完税价格的审定5.应纳税额的计算(1)从价税应,纳税额的计算(2)从量税应纳税额的计算(3)复合税应纳税额的计算(4)滑准税应纳,税额的计算6.税收优惠(1)法定减免税(2)特定减免税(3)临时减免税7.行李和邮,递物品进口税8.征收管理(1)关税缴纳(2)关税的强制执行(3)关税退还page16 43222221111111111121113233233331111222(4)关税补征和追征(5)关税纳税争议(七)资源税法1.资源税基本原理(1)资,源税概念(2)资源税征收的理论依据(3)资源税的发展(4)各国资源税的一般规定(,5)资源税计税方法(6)资源税的作用2.纳税义务人3.税目,单位税额(1)税目,税额,(2)扣缴义务人适用的税额4.课税数量(1)确定资源税课税数量的基本办法(2)特殊,情况课税数量的确定方法5.应纳税额的计算6.税收优惠(1)减税,免税项目(2)出口,应税产品不退(免)资源税的规定7.征收管理(1)纳税义务发生时间(2)纳税期限(3,)纳税地点(4)纳税申报(八)土地增值税法1.土地增值税基本原理2.纳税义务人3,.征税范围(1)征税范围(2)征税范围的界定(3)若干具体情况的判断4.税率5.应税,收入与扣除项目的确定(1)应税收入的确定(2)扣除项目的确定6.应纳税额的计算,(1)增值额的确定(2)应纳税额的计算方法7.税收优惠(1)建造普通标准住宅的税收,优惠(2)国家征用收回的房地产税收优惠(3)个人转让房地产的税收优惠8.征收管理,(1)土地增值税的征收管理442211111122222322111111111222332221(2)房地产开发企业土地增值税清算(3)纳税地点(4)纳税申报(九)房产税,城,镇土地使用税和耕地占用税法1.房产税法(1)房产税基本原理(2)纳税义务人与征,税对象(3)征税范围(4)计税依据与税率(5)应纳税额的计算(6)税收优惠(7)征收,管理2.城镇土地使用税法(1)城镇土地使用税基本原理(2)纳税义务人(3)征税范围,(4)应纳税额的计算(5)税收优惠(6)征收管理3.耕地占用税法(1)耕地占用税基本,原理(2)纳税义务人(3)征税范围(4)应纳税额的计算(5)税收优惠(6)征收管理(,十)车辆购置税和车船税法1.车辆购置税法(1)车辆购置税基本原理(2)纳税义务人,(3)征税对象与征税范围(4)税率与计税依据(5)应纳税额的计算(6)税收优惠(7),征收管理2.车船税法(1)车船税基本原理(2)纳税义务人(3)征税范围(4)税目与,税率(5)应纳税额的计算(6)税收优惠(7)征收管理(十一)印花税和契税法1.印花,税法(1)印花税基本原理452111222311122311122311122231112223111(2)纳税义务人(3)税目与税率(4)应纳税额的计算(5)税收优惠(6)征收管理,2.契税法(1)契税基本原理(2)征税对象(3)纳税义务人与税率(4)应纳税额的计算,(5)税收优惠(6)征收管理(十二)企业所得税法1.企业所得税基本原理(1)企业所,得税的概念(2)企业所得税的计税原理(3)各国对企业所得征税的一般性做法(4)我,国企业所得税的制度演变(5)企业所得税的作用2.纳税义务人与征税对象(1)纳税,义务人(2)征税对象3.税率4.应纳税所得额的计算(1)收入总额(2)不征税收入和,免税收入(3)扣除原则和范围(4)不得扣除的项目(5)亏损弥补5.资产的税务处理,(1)固定资产的税务处理(2)生物资产的税务处理(3)无形资产的税务处理(4)长期待,摊费用的税务处理(5)存货的税务处理(6)投资资产的税务处理(7)税法规定与会计,规定差异的处理6.资产损失税前扣除的所得税处理(1)资产损失的定义(2)资产损失,扣除政策(3)资产损失扣除管理7.企业重组的所得税处理(1)企业重组的定义(2)重,组的一般性税务处理方法(3)重组的特殊性税务处理方法8.房地产开发的所得税处理,461232112232111111222333322222222223233(1)房地产开发经营业务的定义(2)收入确认的所得税处理(3)成本费用扣除的,所得税处理(4)计税成本的核算方法(5)特定事项的税务处理9.应纳税额的计算(1,page17 )居民企业应纳税额的计算(2)境外所得抵扣税额的计算(3)居民企业核定征收应纳税,额的计算(4)非居民企业应纳税额的计算(5)房地产开发企业所得税预缴税款的处理,10.税收优惠(1)免征与减征优惠(2)高新技术企业优惠(3)小型微利企业优惠(4),加计扣除优惠(5)创投企业优惠(6)加速折旧优惠(7)减计收入优惠(8)税额抵免优,惠(9)民族自治地方优惠(10)非居民企业优惠(11)其他有关行业优惠(12)其他优惠,11.源泉扣缴(1)扣缴义务(2)扣缴方法12.特别纳税调整(1)调整范围(2)调整方,法(3)核定征收(4)加收利息13.征收管理(1)纳税地点(2)纳税期限(3)纳税申报,(4)跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理(5)合伙企业所得税征收管理(6)新增,企业所得税征管范围调整(7)纳税申报填写方法23333333322222222222221222322223322,47(十三)个人所得税法1.个人所得税基本原理(1)个人所得税的概念(2)个人所,得税的发展(3)个人所得税的计税原理(4)个人所得税征收模式(5)个人所得税的作,用2.纳税义务人(1)居民纳税义务人(2)非居民纳税义务人3.所得来源的确定4.应,税所得项目(1)工资,薪金所得(2)个体工商户的生产,经营所得(3)对企事业单位的,承包经营,承租经营所得(4)劳务报酬所得(5)稿酬所得(6)特许权使用费所得(7)利,息,股息,红利所得(8)财产租赁所得(9)财产转让所得(10)偶然所得(11)经国务院,财政部门确定征税的其他所得5.税率(1)工资,薪金所得适用税率(2)个体工商户的,生产,经营所得和对企事业单位的承包经营,承租经营所得适用税率(3)稿酬所得适用,税率(4)劳务报酬所得适用税率(5)特许权使用费所得,利息,股息,红利所得,财产租,赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得适用税率6.应纳税所得额的确定(1)费,用减除标准(2)附加减除费用适用的范围和标准(3)每次收入的确定(4)应纳税所得,额的其他规定7.应纳税额的计算(1)工资,薪金所得应纳税额的计算(2)个体工商户,的生产,经营所得应纳税额的计算(3)对企事业单位的承包经营,承租经营所得应纳税,额的计算(4)劳务报酬所得应纳税额的计算(5)稿酬所得应纳税额的计算(6)特许权,使用费所得应纳税额的计算(7)利息,股息,红利所得应纳税额的计算(8)财产租赁所,得应纳税额的计算(9)财产转让所得应纳税额的计算(10)偶然所得应纳税额的计算481111122222222222222122222222222222333(11)其他所得应纳税额的计算(12)应纳税额计算中的特殊问题8.税收优惠(1,)免征个人所得税的优惠(2)减征个人所得税的优惠(3)暂免征收个人所得税的优惠,(4)对在中国境内无住所,但在境内居住1年以上,不到5年的纳税人的减免税优惠,(5)对在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人,的减免税优惠9.境外所得的税额扣除10.征收管理(1)自行申报纳税(2)代扣代缴,纳税(3)核定征收(4)个人所得税的管理(十四)国际税收协定1.国际税收协定概述,(1)国际税收(2)税收管辖权与国际税收协定的产生(3)国际税收协定概念,分类,及其与国内税法的关系2.国际重复征税及其产生(1)国际重复征税的概念(2)国际重,复征税的产生(3)国际重复征税的经济影响3.国际重复征税消除的主要方法(1)免税,法(2)抵免法4.国际避税与反避税(1)国际避税(2)国际反避税的措施5.国际税收,协定(1)国际税收协定的产生和发展(2)两个国际税收协定范本(3)国际税收协定的,目标和主要内容(4)我国参与或签订的国际税收协定(十五)税收征收管理法1.税收,征收管理法概述(1)税收征收管理法的立法目的(2)税收征收管理法的适用范围(3),税收征收管理法的遵守主体(4)税收征收管理法权利和义务的设定2.税务管理(1)税,务登记管理(2)账簿,凭证管理(3)纳税申报管理4933322222322221111122222122211112223.税款征收(1)税款征收的原则(2)税款征收的方式(3)税款征收制度4.税务,检查(1)税务检查的形式和方法(2)税务检查的职责5.法律责任(1)违反税务管理基,page18 本规定行为的处罚(2)扣缴义务人违反账簿,凭证管理的处罚(3)纳税人,扣缴义务人,未按规定进行纳税申报的法律责任(4)对偷税的认定及其法律责任(5)进行虚假申报,或不进行申报行为的法律责任(6)逃避追缴欠税的法律责任(7)骗取出口退税的法律,责任(8)抗税的法律责任(9)在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任(10)扣缴义,务人不履行扣缴义务的法律责任(11)不配合税务机关依法检查的法律责任(12)非法,印制发票的法律责任(13)有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任(14),银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任(15)擅自改变税收征,收管理范围的法律责任(16)不移送的法律责任(17)税务人员不依法行政的法律责任,(18)渎职行为的法律责任(19)不按规定征收税款的法律责任(20)违反税务代理的法,律责任6.纳税评估管理办法(1)纳税评估指标(2)纳税评估对象(3)纳税评估方法,(4)评估结果处理(5)评估工作管理(6)纳税评估通用分析指标及其使用方法7.纳税,担保试行办法(1)纳税保证(2)纳税抵押(3)纳税质押(4)法律责任(十六)税务行政,法制1.税务行政处罚(1)税务行政处罚的原则(2)税务行政处罚的设定和种类(3)税,务行政处罚的主体与管辖(4)税务行政处罚的简易程序5022222222222222222222222222222222222,1222(5)税务行政处罚的一般程序(6)税务行政处罚的执行2.税务行政复议(1)税务,行政复议的概念和特点(2)税务行政复议的受案范围(3)税务行政复议管辖(4)税务,行政复议申请(5)税务行政复议的受理(6)证据(7)税务行政复议决定3.税务行政诉,讼(1)税务行政诉讼的概念(2)税务行政诉讼的原则(3)税务行政诉讼的管辖(4)税,务行政诉讼的受案范围(5)税务行政诉讼的起诉和受理(6)税务行政诉讼的审理和判,决(十七)税务代理1.税务代理的一般理论(1)税务代理的概念(2)税务代理制度的,产生和发展(3)税务代理制度在税收征纳关系中的作用(4)税务代理的范围和法律关,系2.企业涉税基础工作的代理(1)企业税务登记代理(2)发票领购代理(3)建账记账,代理3.商品和劳务税纳税申报代理(1)增值税代理申报(2)消费税代理申报(3)营业,税代理申报4.所得税纳税申报代理(1)企业所得税代理申报(2)个人所得税代理申报,5.其他税务代理业务(1)减免税政策申请代理(2)涉税文书填报代理(3)税务行政复,议代理(十八)税务咨询和税务筹划1.税务咨询(1)税务咨询的概念(2)税务咨询的,业务流程(3)税务咨询的技术要点和操作规范2.税务筹划(1)税务筹划的概念(2)税,务筹划基本方法5122122222212222211112222222222212213(3)税务筹划的基本步骤3.税务咨询和税务筹划的风险控制(1)税务咨询和税务,筹划的职业风险(2)税务咨询和税务筹划的风险控制122521page19
