中级经济法基础真题及解析分析Ⅳ

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1、中级经济法基础真题及解析分析Ⅳ单选题1、融资租赁的房产由()缴纳房产税。A．出租人B．承租人C．使用人D．产权所有人答案：B[解析]融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税。单选题2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2009年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得

2、销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元

3、和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。(房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的销售

4、税金及附加为()万元。A．132.10B．241.20C．232.40D．252.81答案：D[解析]所得税前准予扣除的税金及附加=222.42+30.39=252.81(万元)单选题3、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。(A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元)根据上述资料，回答下列问题：甲企业应纳城镇土地使用税

5、为（）。A．0B．0.25万元C．4.75万元D．5万元答案：D暂无解析单选题4、房产不在同一地方的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。A．向户口所在地B．向纳税人居住的房产所在地C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地答案：C[解析]房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。单选题5、下列企业应缴纳的税金中，不通过“应交税费”科目核算的是()。A．企业为职工代扣代缴的个人所得税B．企业应交的房产税C．耕地占用税D．应交土地增值税答案：C[解析]

6、企业应交的各种税费中，不需要预计应交数的税金，如印花税、耕地占用税和契税等，不需要通过“应交税费”核算。多选题6、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据资料回答下列问题：根据上述资料判断下列说法，正确的有()。A．该企业自用房屋免征房产税B．该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税C．该企业办医院用房按1.2%缴纳

7、房产税D．该企业办医院用房免征房产税答案：B,D暂无解析单选题7、土地增值税所具有的双重性质是指()。A．资源课税与流转课税B．资源课税与所得课税C．资源课税与财产课税D．资源课税与行为课税答案：B[解析]土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值性收入的单位和个人征收的一种税，即可看出此税种既与土地资源有关又与转让收入所得有关，因此具有双重性质。单选题8、某企业有原值为2500万元的房产，2003年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承

8、担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2003年度应纳房产税（）万元。A．24B．22.8C．30D．16.8答案：B用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分(按计税余值计算房产税)与参与对外联营取得固定收入部分(按租金收入计缴房产税)两项之和：未参与联营部分的房产原值＝2500×