中级经济法基础真题及解析分析V

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1、中级经济法基础真题及解析分析V多选题1、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述，正确的是()。A．房屋出租的，由出租人纳税B．房屋产权出典的，由承典人纳税C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税答案：A,B,D[解析]房屋产权未确定的或者租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。单选题2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别

2、是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营情况为：(1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个

3、人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A

4、国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。(10)烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为()万元。A．调增6.15万元B．调增5.12万元C．调增4.52万元D．调增

5、7.25万元答案：D[解析]合理的工资150万元可以据实扣除。单选题3、某企业(为增值税一般纳税人)将自制产品一批用于在建工程，已知该批产品的不含税对外售价为100000元，成本为80000元，下列账务处理中正确的是()。A．借：在建工程80000贷：在产品(库存商品)80000B．借：在建工程100000贷：在产品(库存商品)100000C．借：在建工程，93600贷：产成品(库存商品)80000应交税金――应交增值税(销项税额)13600D．借：在建工程97000贷：产成品(库存商品)80000应交税金――应交增值税(

6、销项税额)17000答案：D[解析]企业将自制产品用于在建工程，应视同销售按产品的对外售价计算销项税额。单选题4、以下不属于房产税的纳税人的是()。A．房产的使用人B．房产的经营管理单位C．房产的代管人D．房产的出典人答案：D[解析]产权出典的，由承典人纳税。单选题5、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应()计征房产税。A．根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征B．根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征C．根据税务机关的审核，实行从租计征D．根据纳税人的

7、申报，实行从租计征答案：B[解析]选项A明显错误，选项C、D的表述均不如选项B的表述准确。对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，依率计征。多选题6、计算企业所得税时，可以作为销售税金在税前单独扣除的包括()。A．消费税B．增值税C．已计入管理费用的房产税D．城市维护建设税答案：A,D[考点]企业所得税前扣除的税金多选题7、下列选项中，关于税金和利润的审查的说法正确的有()。A．评估中对税金的审查主要包括三个方面：项目所涉及的税种是否都已计算；计算公式是否正确；所采用的税率是否

8、符合现行规定B．进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税C．进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税D．从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加E．从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税答案：A,B,