2019年经济法基础真题及解析分析V

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1、2019年经济法基础真题及解析分析V多选题1、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是()。A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产

2、的余值作为计税依据计征房产税D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定答案：A,B[解析]C、D、E三项是投资联营及融资租赁房产的

3、计税依据。单选题2、甲公司出租房屋100平方米，房屋租赁合同签订年租金为110元/平方米，则甲公司每年应交纳的房产税为（）元。A．120B．132C．1200D．1320答案：D对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据。房产租金收入计征的，税率为12%。房产税按年计征，分期缴纳。故计算=100×110×12%=1320审题时需注意所给条件为年租金，还是月租金，如果是月租金则需乘以12计算出年租金。多选题3、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述不正确的是()。A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

4、B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起，缴纳房产税D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税答案：A,C[解析]A选项正确表述应当是，纳税人将原有房产用于生产经营，应从生产经营之月起，缴纳房产税。多选题4、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人包括外商投资企业和外国企业的有()。A．城市维护建设税B．城镇土地使用税C．房产税D．印花税答案：B,C,D[解析]现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税

5、义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。A的纳税义务人则不包括外商投资企业和外国企业。多选题5、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有()。A．产权属于国家所有的，其经营管理的单位为房产税纳税人B．产权属于集体和个人的，其经营管理的单位为房产税纳税人C．产权出典的，承典人为房产税纳税人D．房产出租的，承租人为房产税纳税人答案：A,C[解析](1)选项B：产权属于集体和个人的，集体单位和个人为房产税纳税人；(2)选项D：房产出租的，房产产权所有人(出租人)为房产税纳税人。单选题6、下列建筑物中，应缴纳房产税的是()。A．某市

6、内的变电塔B．某市的露天游泳池C．建制镇内的房屋D．房地产开发企业开发的待售商品房答案：C[解析]独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。单选题7、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()。A．税务部门估定的价格扣除B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C．房地产评估价格扣除D．房地产原值减除30%后的余值扣除答案：C[解析]应按照经税务机关确认的房地产评估价格扣

7、除，具体评估由有关房地产评估机构进行。单选题8、甲公司于2012年3月1日将某块土地的使用权以500万元的价格转让出去，计算土地增值额时，允许扣除项目的金额为396.65万元，则该公司在这笔土地交易中应缴纳的土地增值税为______万元。A．180.00B．31.01C．103.35D．90.00答案：B土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。则土地增值额=500-396.65=103.35万元，为简化计算，应纳税额可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，速算公式如下：单选题9、房产税

8、从租计征的公式为：应纳税额=租金收入×（）。A．20%B．18%C．14%D．12%答案：D从租计征的计算：从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：