基于能力成熟度模型的房地产上市公司内部控制评价研究

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1、ｐ硕：ｆｃ学位论文Ｉ基于能力成熟度模型的房地产上巧公司肉部拴制评价研究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎＩｉＵｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＥｖａｌｕａｔｉｏｎｏｆｔｈｅＬｉｓｔｅｄＲｅａｌＥｓ化ｔｅＣｏｒｐｏｒａｔｉｏｎｂａｓｅｄｏｎ化ｅＣａｐａｂｉｌｉｔｙＭａ化ｒｉｔｙＭｏｄｅｌ研究生：刘梦珥指导獅：顺华教授学科专业：管理科料工程（書係ｉ藻少Ｉ－二〇－五年十二月■分类号：学校代码：１０１５３ＵＤＣ：密级：公开硕壬学位论文基于能力成熟度模型的房地产上

2、市公司巧部控制评价研究作者姓名：刘梦巧入学年份：２０１３年９月指导教师：周鲜华教授学科专业：管理科学与工程申请学位：管理学硕±所在单位：文法学院论文提交日期；２０１５年１２月论文答辩日期：２０１５年１２月学位授予曰期：２０１６年１月答辩委员会主席：刘佛翔：刘佛翔包红靠吴访非刘颖答辩委员会组成奕世红论文评阅人：刘佛翔包红靠声明本人声明，所呈交的学位论文是在导师的指导下独立完成的。论文中取＾得的研究成果除加１乂标注和致谢的地方外，不包含其他人己络发表或撰写过的研究成果，也不包括本

3、人为获得其他学位而使用过的材料。与我共同工作过的同志对本研究所做的任何贡献均臣在论文中作了明确的说明并表示谢意。作者签名：骑曰期〇＞：皆年／月学位论文版权使用授权书本学位论文作者和指导教师完全了解沈阳建筑大学有关保留、使用学位论文的规定：即学校有权保留并向国家有关部口或化构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权沈阳建筑大学（或其授权机构）可Ｌ义将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库并通过网络提供松蒙、浏览。（如作者和导师同意论文交流，请在下方签《；否则视为不同意。）作者和导师同意

4、网上交流的时间为作者获得学位后：—一不限□半年、［Ｚｆ年□年半□两年０，作者签名：鸣巧导师签名：巧的等曰期：＾＾ｙ月曰期：如作年奔ｌ月硕±研巧生学位论文摘要Ｉ摘要一２００２年，美国的《萨班斯法案》颁布并开始执行。这法案的重要意义就是要让企业管理者高度重视内部控制评价。其中，有明确的条款指出，披露自身企业的内部控制信息一直保持离速发是在美国的上市公司的责任，此外还要开展内部控制自我评价。我国经济展，然而对内部控制及内部控制评价的重视度仍有待提髙，研究较少，发展比较缓慢。２００２年发展

5、至今，为完善内部控制和内部控制评价的相关法规我国己陆续出台了几部法规，这些法规对于管理上市公司和规范我国的资本市场有重要意义。２０１４年房地产投资增速明显下滑，各地商品住宅库存量居高不下，面对这些问题，国家提出房地产市场化转型的政策，Ｗ推动房地产行业在新形势下稳步发展。面对新时期房地产市场化转型的政策环境，放大了房地产上市公司市场波动因素方面的风险，这对房地产上市公司既是机遇也是挑战。因此，想要推动房地产市场蓬勃发展，使房地产上市公司处于房地产业的领先地位，就要有规范和标准的内部控制评价指标体系。本文通过查阅相

6、关资料研究当前形势下我国房地产上市公司的基本情况及可能面临的风险，与内部控制评价的基本理论相结合，构建了具有我国房地产上市公司特点的内部控制评价指标体系。本文将能为成熟度模型应用于内部控制评价中，Ｗ求得到相对准确的成熟度等级，提高房地产上市公司的内部控制有效性，推动房地产业稳步发展。论文的主要内容包括：首先，梳理分析了我国房地产上市公司内部控制实施的基本情况，主要包括公司的基本情况、房地产上市公司内部控制评价信息的披露情况和房地产上市公司对内部拉制评价缺陷的披露情况王方面，进而探究房地产上市公司内部控制评价中存

7、在的主要问题。其次，Ｗ内部控制评价理论和能为成熟度模型理论为基础，搭建了由五个等级组成的房地产上市公司能力成熟度模型，分析了该模型的等级划分标准和等级特征，并《企业》和指巧构建原则为指导一内部控制评价指引，构建了包含五大级指标和２０个二级指巧在内的内部控制评价指栋体系。一个涉及多目标再次，考虑到房地产上市公司内部控制是、影响因素广、层次复杂的＂＂灰色的综合系统，因此本文在对其内部控制进行综合评价时，选取了可Ｗ解决灰色性问题的灰色聚类评价法一。运用这种方法可Ｗ在定程度上提高评价结果的准确性。最后，本文保利地产

8、为例具体应用房地产上市公司的内部控制评价模型，简要概述公司的基本情况，详细介绍了其内部控制基本情况，进而综合评价保利地产内部控制的成熟度等级，选取５位专家对指标的重要性进行打分，再通过