中小板上市公司治理结构对内部控制有效性影响的实证研究

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5、_125300_31045632016300130_LW硕士学位论文中小板上市公司治理结构对内部控制有效性影响的实证研究作者姓名：王云龙申请学位级别：硕士指导教师姓名：张建刚职称：副教授学科专业：会计硕士研究方向：审计理论与实务学习时间：自2014年9月1日起至2016年6月30日止学位授予单位：山东财经大学学位授予日期：2016年6月摘要摘要内部控制是企业进行风险控制的重要手段之一，在企业运营中扮演着越来越重要的角色，同时也吸引了监管部门、投资者和管理层的共同关注。现阶段我国迈入经济转型的重要时期，经济新常态成为重要共识，经济发展的条件和环境已经或即将发生诸多

6、重大转变，GDP增速逐渐放缓。在这种形势下，完善公司治理结构，做好内部控制，提高运营效率，对于中小型上市企业的生存与发展显得尤为重要。本文在研究过程中采用理论分析与实证检验相结合的方法。首先，将国内外文献进行归纳，从董事会层面，监事会层面，管理层层面及股东层面进行分类汇总。然后将有关理论一一介绍，同时介绍了中小板上市公司治理结构与内控有效性的现状。本文的数据来源于A股2013和2014年中小板上市公司。根据公司治理结构特征，本文从董事会、监事会、管理层以及股东四个角度层面出发，选取的解释变量有独立董事的比例、董事会的规模、董事长是否兼任总经理、监事会的规模、管理

7、层的薪酬、管理层持股、和股权是否集中。内部控制有效性方面引入迪博内部控制有效性指数来衡量。实证检验证明不同的中小板上市公司治理结构特征对企业内控制有效性的影响也不同，从治理结构角度出发采取相应措施以期改善内控有效性完全可行。最后，结合实证结论，提出相应的改进企业治理结构的政策建议以提高内部控制有效性。关键词：中小板；公司治理结构；内部控制有效性i中小板上市公司治理结构对内部控制有效性影响的实证研究AbstractInternalcontrolisoneoftheimportantmeansinenterpriseriskcontrol.Itplaysamorea

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